В целях усиления корпоративного духа и психологической разгрузки сотрудников, департамент внутреннего государственного аудита по ско организовал в формате выездного тимбилдинга экскурсия в ботанический сад. Об утверждении положения о комитете внутреннего
Правительство Москвы
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ГОРОДА МОСКВЫ
ПРИКАЗ
Об утверждении Регламентов осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита, ведомственного контроля в сфере закупок
Документ с изменениями, внесенными:
;
.
____________________________________________________________________
В соответствии со , статьей 100 Федерального закона от 05 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" , постановлениями Правительства Москвы от 27 августа 2014 г. N 487-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" , от 27 августа 2014 г. N 488-ПП "Об утверждении Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы"
приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового контроля согласно приложению 1 к настоящему приказу;
1.2. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового аудита согласно приложению 2 к настоящему приказу;
1.3. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы согласно приложению 3 к настоящему приказу.
2. Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр Правительства Москвы,
руководитель Департамента
финансов города Москвы
Е.Ю.Зяббарова
Приложение 1. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового контроля
Приложение 1
к приказу Департамента
финансов города Москвы
от 31 декабря 2014 года N 246
(В редакции, введенной в действие
приказом Департамента
финансов города Москвы
от 30 января 2017 года N 11 . -
См. предыдущую редакцию)
Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового контроля
1. Общие положения
статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации , в целях реализации и иных правовых актов Российской Федерации и города Москвы, регламентирующих правоотношения в сфере проведения контрольных мероприятий, принятия соответствующих мер по их результатам, предусмотренных законодательством Российской Федерации и города Москвы, и определяет общие принципы организации и порядок осуществления Департаментом финансов города Москвы (далее - Департамент) внутреннего финансового контроля.
1.2. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:
1.2.1. Соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета города Москвы по расходам, доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Департаментом.
1.2.2. Подготовка и организация мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.3. Внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс, осуществляемый руководителем (заместителями руководителя), иными должностными лицами Департамента (далее - должностные лица), организующими и осуществляющими составление и исполнение бюджета города Москвы, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета (далее - внутренние бюджетные процедуры).
2. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Департамента, исполняющих бюджетные полномочия в соответствии с правовыми актами Российской Федерации и города Москвы, регулирующими бюджетные правоотношения, положениями о структурных подразделениях Департамента.
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур, установленных пунктом 2.4 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита , утвержденного постановлением Правительства Москвы от 27.08.2014 N 487-ПП , а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю (далее - операции внутреннего финансового контроля).
2.3. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несут заместители руководителя Департамента, курирующие структурные подразделения Департамента в соответствии с распределением обязанностей.
2.4. Перечень операций внутреннего финансового контроля утверждается Департаментом до начала очередного финансового года.
Перечень операций внутреннего финансового контроля подлежит актуализации в течение финансового года:
- по решению руководителя (заместителя руководителя) Департамента;
- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, правовые акты города Москвы, регулирующие бюджетные правоотношения, влекущих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
2.5. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих методов:
2.5.1. Проверка документов, отчетности, представленных в целях выполнения внутренних бюджетных процедур, на соответствие их оформления и (или) указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений и информации.
2.5.2. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) документов, отчетности, сведений и информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, исполнении государственных заданий, соблюдении условий, целей и порядка предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
2.5.3. Сверка данных.
2.5.4. Подтверждение (согласование) действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - операции).
2.6. К способам осуществления внутреннего финансового контроля относятся:
2.6.1. Сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции.
2.6.2. Выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
2.7. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих форм:
2.7.1. Контроль по уровню подотчетности - сплошной и (или) выборочный контроль, осуществляемый должностными лицами или наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита структурными подразделениями и (или) должностными лицами Департамента в отношении внутренних бюджетных процедур и операций, а также в отношении подведомственных государственных бюджетных учреждений города Москвы, получателей межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
2.7.2. Контроль по уровню подчиненности - сплошной контроль, осуществляемый руководителем (заместителями руководителя, руководителями структурных подразделений) Департамента, иным уполномоченным лицом в отношении операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.
2.7.3. Самоконтроль - сплошной контроль должностных лиц Департамента в отношении совершенных ими внутренних бюджетных процедур на соответствие указанных процедур требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, включая оценку причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операций.
2.7.4. Смежный контроль - сплошной и (или) выборочный контроль, осуществляемый руководителем структурного подразделения Департамента иным уполномоченным лицом в отношении операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Департамента в рамках внутренних регламентов взаимодействия при осуществлении бюджетных процедур.
3. Проведение и оформление результатов внутреннего финансового контроля
3.1. Результаты контроля по уровню подотчетности оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.
3.2. Результаты контроля по уровню подчиненности, смежного контроля и самоконтроля оформляются:
3.2.1. Внутренним согласованием (визирование документов).
3.2.2. Внешним согласованием (проставлением грифа согласования, справки о согласовании, листа согласования или протокола обсуждения документа).
3.2.4. Записями в журналах внутреннего финансового контроля.
3.3. Информация о выявленных нарушениях и (или) недостатках при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах их возникновения и о предлагаемых мерах для выявления и минимизации рисков совершения нарушений (допущения недостатков) в финансово-бюджетной сфере и рисков несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств (далее - результаты внутреннего финансового контроля) направляются руководителями структурных подразделений, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в отдел аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита для обобщения и подготовки информации руководителю (заместителю руководителя) Департамента ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.4. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем (заместителем руководителя) Департамента принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
3.4.1. На обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий.
3.4.2. На изменение перечня операций внутреннего финансового контроля.
3.4.3. На актуализацию системы реестров и классификаторов.
3.4.4. На уточнение прав доступа пользователей к базам данных, ввода и получения информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента, определяющего порядок работы пользователей с информационными системами (ресурсами).
3.4.5. На изменение внутренних стандартов и процедур.
3.4.6. На уточнение прав должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистрах бюджетного учета.
3.4.7. На устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры.
3.4.8. На проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.
Приложение 2. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы внутреннего финансового аудита
Приложение 2
к приказу Департамента
финансов города Москвы
от 31 декабря 2014 года N 246
1. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации , в целях реализации постановления Правительства Москвы от 27.08.2014 N 487-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и иных правовых актов Российской Федерации и города Москвы, регламентирующих правоотношения в сфере проведения контрольных мероприятий, принятия соответствующих мер по их результатам, предусмотренных законодательством Российской Федерации и города Москвы.
1.2. Департамент финансов города Москвы (далее - Департамент) осуществляет внутренний финансовый аудит в целях:
1.2.1. Оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности.
1.2.2. Подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
1.2.3. Подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.3. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями Департамента (далее - объекты аудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
1.4. Структурным подразделением, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, является отдел аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента (далее - Служба внутреннего финансового аудита).
приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
1.5. Служба внутреннего финансового аудита осуществляет внутренний финансовый аудит на основе функциональной независимости.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 30 января 2017 года N 11 .
2. Порядок планирования деятельности по осуществлению внутреннего финансового аудита
2.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется путем проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок, под которыми понимаются совершаемые Службой внутреннего финансового аудита действия по оценке надежности внутреннего финансового контроля и подготовке рекомендаций по повышению его эффективности; подтверждению достоверности бюджетной отчетности и соответствию порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; подготовке предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств (далее - аудиторская проверка).
2.2. Плановые проверки осуществляются на основании Плана аудиторских проверок (далее - План), утверждаемого приказом Департамента на очередной календарный год не позднее 15 октября текущего календарного года.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
В срок до 10 октября года, предшествующего году проведения аудиторских проверок, Служба внутреннего финансового аудита представляет проект Плана на утверждение руководителю Департамента.
Корректировка Плана может осуществляться в срок не позднее двух месяцев до установленного Планом месяца начала аудиторской проверки.
2.3. В Плане по каждой аудиторской проверке указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объект аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
2.4. При формировании Плана учитываются:
2.4.1. Значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Департамента в случае неправомерного исполнения этих операций.
2.4.2. Факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля.
2.4.3. Возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки.
2.4.4. Наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
2.5. Основанием для проведения внеплановых аудиторских проверок является поручение руководителя Департамента.
2.6. План на очередной год вносится Службой внутреннего финансового аудита в автоматизированную информационную систему Главного контрольного управления города Москвы до 15 октября года, предшествующего году проведения аудиторских проверок.
3. Осуществление внутреннего финансового аудита
3.1. Аудиторская проверка назначается приказом Департамента о проведении аудиторской проверки (далее - приказ).
Приказом о проведении аудиторской проверки формируется аудиторская группа, а также указываются:
- предмет аудиторской проверки: плановой - в соответствии с положениями Плана; внеплановой - по поручению руководителя;
- цель проведения аудиторской проверки;
- сроки проведения аудиторской проверки.
В состав аудиторской группы могут включаться должностные лица иных структурных подразделений Департамента, обладающие специальными знаниями, необходимыми при проведении данной проверки.
3.2. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной приказом Департамента, которая содержит тему аудиторской проверки, наименование объекта аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, сроки ее проведения.
Внесение изменений и дополнений в утвержденную программу проверки осуществляется на основании служебной записки руководителя Службы внутреннего финансового аудита и оформляется соответствующим приказом.
3.3. Руководитель аудиторской группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы аудиторской проверки и распределяет обязанности между членами аудиторской группы.
3.4. Аудиторские проверки подразделяются на:
3.4.1. Камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения Службы внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов.
3.4.2. Выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита.
3.5. Аудиторская проверка проводится следующими способами:
3.5.1. Инспектирование, представляющее собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций, и (или) материальных активов.
3.5.2. Наблюдение, представляющее собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций.
3.5.3. Запрос, представляющий собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки.
(Пункт 3.5.3 в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
3.5.4. Подтверждение, представляющее собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета.
3.5.5. Пересчет, представляющий собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета должностным лицом Службы внутреннего финансового аудита.
3.5.6. Аналитические процедуры, представляющие собой анализ отражения в бюджетном учете фактов хозяйственной жизни.
3.6. Продолжительность аудиторской проверки не должна превышать 30 календарных дней.
В исключительных случаях, связанных со значительным объемом и сложностью аудиторской проверки, на основании служебной записки руководителя Службы внутреннего финансового аудита, представленной руководителю Департамента, срок проведения аудиторской проверки может быть продлен, но не более чем на 5 рабочих дней.
Решение о продлении сроков проведения аудиторских проверок на срок, превышающий 5 рабочих дней, принимается руководителем Департамента на основании служебной записки руководителя Службы внутреннего финансового аудита Департамента и оформляется соответствующим приказом.
4. Оформление результатов аудиторской проверки
4.1. Результаты аудиторской проверки, изложенные на основании проверенных данных и фактов, подтвержденных соответствующими документами, оформляются актом аудиторской проверки (аудиторским заключением), который подписывается руководителем и членами аудиторской группы не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока аудиторской проверки, указанного в Приказе.
4.2. Акт аудиторской проверки (аудиторское заключение) составляется в двух экземплярах, по форме согласно приложению к Порядку.
Два экземпляра Акта аудиторской проверки (аудиторское заключение) представляется объекту аудита на срок не более 5 рабочих дней для ознакомления и возврата в Службу внутреннего финансового аудита одного экземпляра акта аудиторской проверки (аудиторского заключения) с отметкой об ознакомлении.
Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки (аудиторскому заключению).
4.3. Руководитель Службы внутреннего финансового аудита в срок до 5 рабочих дней со дня получения от объекта аудита экземпляра акта аудиторской проверки (аудиторского заключения) направляет его руководителю Департамента.
4.4. По результатам рассмотрения аудиторской проверки (аудиторского заключения) руководитель Департамента принимает одно или несколько из решений:
4.4.1. О необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций.
4.4.2. О недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций.
4.4.3. О применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.
4.4.4. О направлении материалов в Главное контрольное управление города Москвы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков составов административных правонарушений или уголовных преступлений в финансово-бюджетной сфере.
5. Отчетность о результатах аудита
5.1. Служба внутреннего финансового аудита обеспечивает составление квартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
5.2. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности Департамента.
5.3. Отчетность представляется в Главное контрольное управление города Москвы в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (по форме, разработанной Главным контрольным управлением города Москвы).
Приложение 3. Регламент осуществления Департаментом финансов города Москвы ведомственного контроля в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы
Приложение 3
к приказу Департамента
финансов города Москвы
от 31 декабря 2014 года N 246
1. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент разработан в соответствии с Порядком осуществления ведомственного контроля в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы , утвержденным постановлением Правительства Москвы от 27.08.2014 N 488-ПП (далее - Порядок) и устанавливает порядок осуществления Департаментом финансов города Москвы ведомственного контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы в целях повышения эффективности, результативности осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд города Москвы (далее - закупка), обеспечения гласности и прозрачности осуществления закупок, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере закупок (далее - ведомственный контроль в сфере закупок).
1.2. Предметом ведомственного контроля в сфере закупок является соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов города Москвы о контрактной системе в сфере закупок государственными бюджетными учреждениями города Москвы, в отношении которых Департамент финансов города Москвы (далее - Департамент) осуществляет функции и полномочия учредителя (далее - подведомственные учреждения).
1.3. При осуществлении ведомственного контроля в сфере закупок проводится проверка соблюдения подведомственными учреждениями требований законодательства в сфере закупок, в том числе требований, установленных пунктами 1.5.1-1.5.18 Порядка.
1.4. Структурным подразделением, уполномоченным на осуществление ведомственного контроля в сфере закупок, является отдел аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
1.5. При осуществлении отделом аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту в рамках одного мероприятия по контролю могут быть реализованы полномочия по осуществлению ведомственного контроля в сфере закупок.
(Пункт дополнительно включен приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396)
2. Порядок планирования деятельности по осуществлению ведомственного контроля в сфере закупок
2.1. Ведомственный контроль в сфере закупок осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок подведомственных учреждений.
2.2. Плановые проверки осуществляются на основании Плана проверок, формируемого на год и утверждаемого приказом Департамента не позднее 10 октября года, предшествующего планируемому году (далее - План).
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
В Плане по каждой проверке устанавливается: объект контроля, предмет проверки, проверяемый период, форма проверки (выездная или камеральная), срок проведения проверки и ответственный за проведение проверки.
2.3. Периодичность проведения плановых проверок в отношении одного подведомственного учреждения и одного предмета проверки составляет не более одного раза в год.
2.4. Внеплановые проверки осуществляются на основании решения руководителя Департамента, принятого в случаях, предусмотренных пунктом 2.11. Порядка.
2.5. Отдел аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента вносит в автоматизированную информационную систему Главного контрольного управления города Москвы:
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
2.5.1. План проверок на очередной календарный год - до 15 октября текущего календарного года.
2.5.2. Решение о проведении внеплановой проверки - в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия правового акта о проведении такой проверки.
3. Организация и проведение проверок
3.1. Проверки проводятся инспекцией, сформированной из должностных лиц Отдела внутреннего контроля Департамента, уполномоченных на проведение ведомственного контроля в сфере закупок, на основании приказа руководителя Департамента о проведении проверки.
В приказе о проведении проверки указываются:
- состав инспекции (не менее двух человек);
- предмет проверки;
- полное наименование подведомственного учреждения;
- проверяемый период;
- программа проверки, включая перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки;
- срок проведения проверки.
Инспекцию возглавляет руководитель инспекции.
В состав инспекции могут включаться должностные лица иных структурных подразделений Департамента, обладающие специальными знаниями, необходимыми при проведении данной проверки.
(Абзац дополнительно включен приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396)
3.2. Срок проведения проверки не может составлять более 30 календарных дней.
В исключительных случаях, связанных со значительным объемом и сложностью проверки, на основании служебной записки начальника отдела аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита, представленной руководителю Департамента, срок проведения проверки может быть продлен, но не более чем на 5 рабочих дней.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
Решение о продлении сроков проведения проверок на срок, превышающий 5 рабочих дней, принимается руководителем Департамента на основании служебной записки начальника отдела аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента и оформляется соответствующим приказом.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
3.3. В зависимости от места проведения проверки подразделяются на выездные и камеральные.
Выездная проверка проводится по месту нахождения подведомственного учреждения.
Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения инспекции на основании представленных по её запросу контрактов, отчетности и иной документации, касающейся предмета контроля.
3.4. Контрольные действия проводятся с использованием сплошного или выборочного способа.
3.5. Члены инспекции при проведении проверки имеют право запрашивать в письменной форме документы и информацию, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения проверки в соответствии с программой проверки.
3.6. Члены инспекции при проведении проверки обязаны:
3.6.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в сфере закупок.
3.6.2. Проводить проверки на основании и в соответствии с правовым актом о проведении проверки.
3.6.3. Знакомить представителя подведомственного учреждения с правовым актом о проведении проверки, об изменении состава инспекции, а также с результатами проверки.
3.7. Члены инспекции при проведении проверки несут ответственность за качество проводимых проверок, достоверность информации, наличие и правильность выполненных расчетов, подтверждающих суммы выявленных нарушений.
3.8. Представитель подведомственного учреждения имеет право:
3.8.1. Присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки.
3.8.2. Знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями членов инспекции.
3.8.3. Обжаловать действия (бездействие) членов инспекции.
4. Оформление результатов проверок
4.1. По результатам проведения проверки составляется акт проверки (далее -Акт), который подписывается руководителем и членами инспекции, осуществляющими проверку, не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока проверки, указанного в Приказе о проведении проверки. Акт составляется в двух экземплярах.
4.2. Результаты проверки излагаются на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися у подведомственного учреждения документами, объяснений должностных и материально ответственных лиц.
В Акте отражаются нарушения и недостатки, выявленные в ходе проверки, все существенные обстоятельства, относящиеся к проведению проверки, со ссылками на первичные документы, в том числе информация о непредставленных в процессе проверки документах. Если до окончания проверки должностные лица подведомственного учреждения приняли меры по устранению выявленных нарушений, то в Акте следует указать сроки их устранения.
4.3. Один экземпляр Акта направляется подведомственному учреждению в срок не позднее трёх рабочих дней со дня его подписания.
4.4. По результатам рассмотрения Акта руководитель Департамента или уполномоченное им должностное лицо в срок не позднее 10 рабочих дней со дня подписания Акта принимает решение о необходимости направления требования о принятии мер по устранению выявленных нарушений, устранению причин и условий таких нарушений, о применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным лицам.
4.5. Информация о результатах проверок размещается на официальном сайте Департамента в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок не позднее 10 рабочих дней со дня их окончания.
4.6. Материалы проверок хранятся не менее 5 лет со дня окончания проверок.
5. Отчетность о результатах проверок
5.1. Отдел аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента составляет отчетность о результатах проверок в целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения им плана проверок, внеплановых проверок за отчетный календарный год.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
5.2. Отчетность представляется в Главное контрольное управление города Москвы в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
5.3. Внесение отделом аудита процессов Управления развития бюджетного процесса и аудита Департамента отчетов о проведении плановых и внеплановых проверок в автоматизированную информационную систему Главного контрольного управления города Москвы осуществляется в срок не позднее 10 рабочих дней со дня подписания таких отчетов.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 27 декабря 2019 года N 396 .
Приложение
к Регламенту осуществления
Департаментом финансов города Москвы
внутреннего финансового аудита
Акт аудиторской проверки N |
|||||||
г.Москва | Года |
||||||
Структурное подразделение: | |||||||
Аудитор (наименование): | |||||||
Предмет аудиторской проверки: | |||||||
Период аудиторской проверки: | |||||||
Нормативно-правовые акты, регламентирующие аудируемую сферу деятельности: | |||||||
Вывод аудиторской проверки (выражение мнения): | |||||||
Подписи руководителя и членов Службы внутреннего финансового аудита: |
|||||||
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"
13.01.2020 г.
В целях усиления корпоративного духа и психологической разгрузки сотрудников, Департамент внутреннего государственного аудита по СКО организовал тимбилдинг с выездом на природу.
Оторваться от рабочего места, переместиться в совершенно новую обстановку получается лучше всего на природе. Оказываясь в необычных условиях, вдали от офиса, коллектив выдает скрытые симпатии, невольно определяет неформальных лидеров. В процессе выполнения совместных заданий и соревнований между командами, коллектив становится более сплоченным и дружным.
Нарушения при выплате заработной платы работникам Военного института Северо-Казахстанской области
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в 2019 году проведено аудиторское мероприятие в РГУ «Военный институт национальной гвардии Республики Казахстан» за период с 01.01.2017 г по 30.09.2019 г.по вопросу соблюдения законодательства Республики Казахстан при начислении, выплате заработной платы и обоснованности перечисления денежных средств на картсчета работников.
Аудит проведен путем сличения фамилий, номеров картсчетов и других реквизитов работников с формами 5-15А Казначейства».
В результате проведенных мероприятий установлены факты необоснованного перечисления денежных средств на карт счета работников, где были использованы фамилии действующих и ранее уволенных лиц.
В соответствии с действующим законодательством заработная плата работникам начисляется согласно штатного расписания и должностных окладов. При этом аудитом установлено, что перечисление заработной платы отдельным работникам производилась намного больше начисленной заработной платы, при этом данная разница в оплате перечислялась на лицевой счет лиц, которыми проводились данные операции, то есть, ответственными за начисление заработной платы.
Таким образом, данным способом было произведено неправомерное расходование денежных средств в виде заработной платы на сумму 14011,8 тыс. тенге. В июне и августе 2019 года сумма 4763,9 тыс. тенге возвращена в доход бюджета, в октябре 2019 года возмещена в доход бюджета сумма 2974,8 тыс. тенге.
По оставшейся невозмещенной сумме ведется работа по взысканию с виновных лиц.
Допущенные нарушения указывают на отсутствие должного контроля со стороны должностных лиц, что в конечном итоге привело к злоупотреблениям своими должностными полномочиями отдельных лиц.
Материалы аудита переданы в военную прокуратуру Петропавловского гарнизона по которому возбуждено уголовное дело с последующей передачей в Департамент Национального бюро по противодействию коррупции.
Руководитель отдела аудита соответствия №2
Сандыбаева А.М.
Хищение бюджетных средств
Департаментом внутреннего государственого аудита по Северо-Казахстанской области в конце 2019 года проведено аудиторское мероприятие в ГККП «Кызылжарский районный Дом культуры акимата Кызылжарского района Северо-Казахстанской области Министерства культуры Республики Казахстан» по вопросу обоснованности использования субсидий, начисления заработной платы с отчислениями и коммунальные услуги.
Аудитом установлено, что в нарушение действующего законодательства допущены факты излишнего перечисления заработной платы 3-м сотрудникам на общую сумму 5 740,6 тыс. тенге и излишне перечислены обязательные пенсионные взносы в сумме 9,2 тыс. тенге.
В нарушение Законов «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» не производилось перечисление начисленных обязательных пенсионных взносов работников, социальных отчислений, отчислений по обязательному социальному медицинскому страхованию, членских профсоюзных взносов, индивидуального подоходного налога и социального налога на общую сумму 687,9 тыс. тенге.
Кроме того, в нарушение Трудового Кодекса при увольнении сотрудника не начислена и не выплачена компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за 4 рабочих дня в размере 45,0 тыс. тенге.
Таким образом, причинен ущерб государству на общую сумму 5 749,8 тыс. тенге.
Главный специалист-государственный аудитор
Еслямова А.Ж.
За 11 месяцев 2019 года в Департамент поступило 307 обращение от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 300 обращений или 97,7% (камеральный контроль — 253 обращения, государственный аудит — 23 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 6 обращений, перенаправлено — 12 обращений, даны письменные разъяснения — 6 обращения), 7 обращений находятся на рассмотрении.
ДВГА по СКО Е. Багенов
Итоги камерального контроля за 11 месяцев 2019 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2019 г. по 28.11.2019 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 44 000 лотов на сумму 212 млрд. 404 млн. 179 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 44 000 лотов на сумму 212 млрд. 404 млн. 179 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 917 лотов (2,1%) на сумму 34 млрд. 525 млн. 177 тыс. тенге (16,25%).
Направлено 917 уведомлений (917 лотов) на сумму 34 млрд. 525 млн. 177 тыс. тенге. Исполнены — 907 уведомления (99%) на сумму 34 млрд. 378 млн. 019 тыс. тенге, уведомления на исполнении — 10 на сумму 147 млн. 157 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 631 уведомлений (631 лотов) на сумму 17 774 890 тыс. тенге. Исполнено 629 уведомления на сумму 17 763 054 тыс. тенге, уведомления на исполнении — 2 на сумму 11 835 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 63 уведомления (63 лота) на сумму 2 330 869 тыс. тенге. Исполнено 63 уведомления на сумму 2 330 869 тыс. тенге;
В рамках третьего направления направлено 2 уведомления (2 лота) на сумму 248 255 тыс. тенге. Исполнено 2 уведомления на сумму 248 255 тыс. тенге.
В рамках четвертого направления направлено 149 уведомления (149 лота) на сумму 13 820 306 тыс. тенге. Исполнено 141 уведомление на сумму 13 684 984 тыс. тенге, уведомления на исполнении — 8 на сумму 135 321 тыс. тенге
В рамках запроса ценовых предложений направлено 29 уведомлений (29 лотов) на сумму 136 925 тыс. тенге. Исполнено 29 уведомлений на сумму 136 925 тыс. тенге.
В рамках способом аукциона направлено 11 уведомлений (11 лотов) на сумму 130 802 тыс. тенге. Исполнено 11 уведомлений на сумму 130 802 тыс. тенге.
В рамках товарных бирж направлено 3 уведомления (3 пункта) на сумму 20 551 786 тыс. тенге. Исполнено 3 уведомления на сумму 20 551 тыс. тенге.
контроля ДВГА по СКО Е. Багенов
Рассмотрение обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок.
За 10 месяцев 2019 года в Департамент поступило 264 обращение от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 250 обращений или 94,7% (камеральный контроль — 204 обращения, государственный аудит — 22 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 6 обращений, перенаправлено — 12 обращений, даны письменные разъяснения — 6 обращения), 14 обращений находятся на рассмотрении.
Руководитель отдела камерального контроля
ДВГА по СКО Е. Багенов
Итоги камерального контроля за 10 месяцев 2019 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2019 г. по 31.10.2019 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 42 011 лотов на сумму 208 млрд. 196 млн. 541 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 42 011 лотов на сумму 208 млрд. 196 млн. 541 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 886 лотов (2,1%) на сумму 34 млрд. 342 млн. 074 тыс. тенге (16,5%).
Направлено 886 уведомлений (886 лотов) на сумму 34 млрд. 342 млн. 074 тыс. тенге. Исполнены — 882 уведомления (99,5%) на сумму 34 млрд. 308 млн. 044 тыс. тенге, уведомления на исполнении — 4 на сумму 34 млн. 029 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 624 уведомлений (624 лотов) на сумму 18 239 130 тыс. тенге. Исполнено 624 уведомления на сумму 18 239 130 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 61 уведомление (61 лот) на сумму 2 264 759 тыс. тенге. Исполнено 61 уведомления на сумму 2 264 759 тыс. тенге;
В рамках третьего направления направлено 2 уведомления (2 лота) на сумму 248 226 тыс. тенге. Исполнено 2 уведомления на сумму 248 226 тыс. тенге.
В рамках четвертого направления направлено 130 уведомления (130 лота) на сумму 13 252 510 тыс. тенге. Исполнено 127 уведомлений на сумму 13 233 4841 тыс. тенге; уведомления на исполнении — 3 на сумму 19 029 тыс. тенге.
В рамках запроса ценовых предложений направлено 26 уведомлений (26 лотов) на сумму 123 490 тыс. тенге. Исполнено 26 уведомлений на сумму 123 490 тыс. тенге.
В рамках способом из одного источника направлено 29 уведомлений (29 пункта плана) на сумму 62 576 тыс. тенге. Исполнено 29 уведомлений на сумму 62 576 тыс. тенге.
В рамках способом аукциона направлено 11 уведомлений (11 лотов) на сумму 130 802 тыс. тенге.
В рамках товарных бирж направлено 3 уведомления (3 пункта) на сумму 20 552 тыс. тенге. Исполнено 3 уведомления на сумму 20 552 тыс. тенге.
Руководитель отдела камерального
контроля ДВГА по СКО
Е. Багенов
Департаментов внутреннего государственного аудита по СКО 11.09.2019 г. в городском акимате проведен совместный семинар-совещание под председательством заместителя акима города Петропавловска — Смаиловой С.Н.
На встрече присутствовали и выступили с докладом по рассматриваемым вопросам — заместитель руководителя Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области — Капарова З.У., руководитель отдела камерального контроля — Багенов Е.Е.
В ходе совещания рассмотрен вопрос изменения в законодательстве в сфере государственных закупок.
На семинаре присутствовали более 80 сотрудников бюджетных организаций, которые финансируются с городского бюджета. В основном это бухгалтера и специалисты по государственным закупкам государственных органов.
21 июня текущего года в Департаменте в канун празднования Дня государственного служащего состоялась церемония принятия присяги государственными служащими, впервые поступившими на государственную службу. Руководитель Департамента Злиха Турсынгалиевна поздравила главного специалиста отдела планирования, отчетности и анализа Щербан Анну Владимировна, принявшую присягу государственного служащего, с принятием присяги государственного служащего и пожелала работать на уровне, соответствующем требованиям Закона Республики Казахстан «О государственной службе», Правил служебной этики государственных служащих Республики Казахстан.
Кроме того, сотруднику, впервые принятому на государственную службу, А.В. Щербан был вручен Кодекс чести государственных служащих Республики Казахстан.
Отдел по работе с персоналом
и обеспечению деятельности
27 июня т.г. в Департаменте внутреннего государственного аудита было проведено очередное совещание с представителем Департамента Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействия коррупции по СКО Бегалиной А. на тему ознакомления с рекомендациями Совета ОЭСР по вопросам публичной добропорядочности.
На совещании были озвучены общие стандарты поведения государственных служащих на рабочем месте, в командировке, а также в неслужебное время.Всеми сотрудниками Департамента приняты декларации добропорядочности, которая заключается в неукоснительном соблюдении общепринятых этических ценностях, принципах и нормах поведения государственных служащих.
Отдел по работе с персоналом
и обеспечения деятельности
Аудит финансовой отчетности
Одним из полномочий Департамента внутерннего государственного аудита по Северо-Казахстанской является ежегодный аудит финансовой отчетности. При этом, аудиту подлежит финансовая отчетность государственных учреждений и консолидированная финансовая отчетность администраторов бюджетных программ, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.
Целью аудита финансовой отчетности является получение обоснованного подтверждения достоверности финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений.
Следует отметить, что для проведения аудита финансовой отчетности разработан Процедурный стандарт «Аудит финансовой отчетности».
По результатам аудита консолидированной или отдельной финансовой отчетности принимается:
- положительный аудиторский отчет по финансовой отчетности — при отсутствии существенных ошибок;
- аудиторский отчет по финансовой отчетности с оговоркой — при выявлении существенных ошибок.
В случаях неведения бухгалтерского учета либо утраты бухгалтерских документов на объекте государственного аудита руководитель органа государственного аудита и финансового контроля направляет руководителю объекта государственного аудита и в вышестоящий орган, осуществляющий руководство или управление объектом государственного аудита, предписание с требованием о восстановлении бухгалтерского учета на объекте государственного аудита с определением срока завершения этой работы и принимает решение о временном приостановлении государственного аудита с внесением соответствующих изменений в перечень объектов государственного аудита на соответствующий год. При этом по результатам аудита отдельной финансовой отчетности государственным аудитором выдается аудиторский отчет с отказом от выражения мнения.
Так, Департаментом в 2018 году проведены 20 аудиторских мероприятий по финансовой отчетности, по результатам которых приняты 13 аудиторских отчетов с оговоркой в связи с выявлением существенных ошибок, 6 положительных отчета и 1 отчет с отказом от выражения мнения в связи с неведением бухгалтерского учета. По результатам аудита финансовой отчетности с отказом от выражения мнения, бухгалтер учреждения привлечена к административной ответственности, направлено объекту государственного аудита предписание о восстановлении учета. При проведении аудиторских мероприятий в 2018 году выявлено нарушений на общую сумму 743 млн. тенге, из которых нарушения финансовой отчетности составляют 19 млн. тенге.
В текущем году запланирован аудит финансовой отчетности 40 государственных учреждений области.
Руководитель отдела Департамент внутреннего
Омурзакова А.Г.
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области за 1 квартал 2019 года проведено 38 аудиторских мероприятий.
Проведёнными аудиторскими мероприятиями охвачено бюджетных средств на общую сумму 1 млрд. 523,1 млн. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 936,3 млн. тенге
По аудиторским мероприятиям проведенным по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках охвачено государственных закупок на общую сумму 1 млрд. 308,8 млн. тенге, где выявлены нарушения, повлиявшие на итоги государственных закупок, на сумму 62,2 млн. тенге, не повлиявшие на итоги государственных закупок — 510,6 млн. тенге, нарушения договорных обязательств на сумму 1,4 млн. тенге.
По результатам камерального контроля за 1 квартал 2019 года охвачено 24 663 процедуры на общую сумму 76 млрд. 619,4 млн. тенге, где установлены нарушения по 288 процедурам на сумму 11 млрд. 458,8 млн. тенге, по которым направлено 288 уведомлений об устранении нарушений.
Из общей суммы выявленных нарушений финансовые нарушения составляют 30,9 млн. тенге. Из которых подлежит возмещению — 28,7 млн. тенге или 92,9%, восстановлению — 2,2 млн. тенге 7,1%. За отчетный период принятыми мерами возмещено в бюджет 426,5 тыс. тенге, восстановлено — 746,9 млн. тенге.
По результатам аудиторских мероприятий привлечено к дисциплинарной ответственности 26 должностных лиц.
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» за допущенные административные правонарушения Республики Казахстан возбуждено 19 административных производств на общую сумму 1 659,3 тыс. тенге, на сегодняшний день вся сумма взыскана в доход бюджета.
Работниками Департамента, привлеченными правоохранительными органами к проверкам в качестве специалистов, составлено 11 заключений, где установлены нарушения на общую сумму 831,8 млн. тенге.
Отдел планирования,
анализа и отчетности
12.04.2019 г. в соответствии с пп. 4 ст. 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом» от 12 ноября 2015 года №392-V в целях координации деятельности службы внутреннего аудита специалистами Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области оказана консультационная помощь специалистам службы внутреннего аудита при акимате Северо-Казахстанской области по вопросу работы в информационной системе «СУР. Финансовый контроль» Министерства финансов.
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг по состоянию на 29.03.2019 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 25 014 лотов на сумму 77 млрд. 149 млн. 632 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 25 014 лотов на сумму 77 млрд. 149 млн. 632 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 302 лотов (1,2%) на сумму 11 млрд. 477 млн. 148 тыс. тенге (15%).
Направлено 302 уведомлений (302 лотов) на сумму 11 млрд. 477 млн. 148 тыс. тенге. Исполнены 279 уведомления (76,5%) на сумму 8 млрд. 784 млн. 938 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 256 уведомлений (256 лотов) на сумму 9 038 680,6 тыс. тенге. Исполнено 236 уведомлений на сумму 6 991 197,6 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 4 уведомлений (4 лотов) на сумму 1 577 667,7 тыс. тенге. Исполнено 4 уведомлений на сумму 1 577 667,7 тыс. тенге;
В рамках третьего направления направлено 1 уведомление (1 лот) на сумму 83 077,1 тыс. тенге. Исполнено 1 уведомление на сумму 83 077,1 тыс. тенге;
В рамках четвертого направления направлено 1 уведомление (1 лот) на сумму 642 531,2 тыс. тенге. Уведомление на исполнение;
В рамках государственных закупок способом запроса ценовых предложений направлено 5 уведомления (5 лота) на сумму 25 060,7 тыс. тенге. Исполнено 5 уведомления на сумму 25 060,7 тыс. тенге;
В рамках государственных закупок способом из одного источника путем прямого заключения договора направлено 29 уведомлений (29 лотов) на сумму 62 576,2 тыс. тенге. Исполнено 27 уведомлений на сумму 60 379,8 тыс. тенге;
В рамках государственных закупок способом аукциона направлено 3 уведомления (3 лота) на сумму 27 003,1 тыс. тенге. Исполнено 3 уведомления на сумму 27 003,1 тыс. тенге;
В рамках государственных закупок способом через товарные биржи направлено 3 уведомления (3 лота) на сумму 20 551,8 тыс. тенге. Исполнено 3 уведомления на сумму 20 551,8 тыс. тенге.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
14 марта 2019 года проведено первое заседание Общественного Совета по противодействию коррупции при Северо-Казахстанском областном филиале партии «Нұр Отан» по вопросу выполнения партийной «Программы противодействия коррупции на 2015-2025 годы» и реализации четвертой задачи Послания Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана от 05.10.2018 г. «Рост благосостояния казахстанцев: повышение доходов и качества жизни» в Айыртауском, Аккайынском и Тайыншинском районах.
В ходе заседания выступил руководитель отдела Департамента внутреннего государственного аудита по СКО Кенжебаев Талгат Булатович, где была озвучена информация о количестве привлеченных должностных лиц к административной ответственности по вышеуказанным районам, а также даны рекомендации о соблюдении требований законодательства Республики Казахстан.
Более того, отмечено, что Департаментом на постоянной основе проводятся круглые столы по разъяснению законодательства Республики Казахстан о государственных закупках, бюджетного и иного законодательства с участием администраторов бюджетных программ и их подведомственных организаций.
Департамент внутреннего
государственного аудита по СКО
Фильм отмечен наградами на Каннском фестивале киноискусства в 2018 году. Самал Еслямова заслуженно получила приз за женскую роль на кинофестивале в Каннах. Настолько достоверно воплотить на экране образ, мысли и чувства киргизской иммигрантки может только талантливая актриса. Особых слов благодарности достоин главный режиссер и сценарист картины Сергей Дворцевой. В картине нет компьютерных спецэффектов. Главные достоинства — реалистичный сюжет и великолепная игра актеров.
23 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в Тайыншинском районе проведено кустовое семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием руководителей государственных учреждений, главных бухгалтеров и специалистов, ответственных за организацию государственных закупок Айыртауского, Акжарского, Тайыншинского, Уалихановского районов. Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области за 2018 год проведено 172 аудиторских мероприятия, из них 44 аудиторских мероприятий в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита и 128 внеплановых аудиторских мероприятий.
Проведёнными аудиторскими мероприятиями охвачено бюджетных средств на общую сумму 27 млрд. 749,2 млн. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 11 млрд. 048,9 млн. тенге
По аудиторским мероприятиям проведенным по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках охвачено государственных закупок на общую сумму 7 млрд. 564,2 млн. тенге, где выявлены нарушения, повлиявшие на итоги государственных закупок, на сумму 3 млрд. 422,4 млн. тенге, не повлиявшие на итоги государственных закупок — 1 млрд. 988,7 млн. тенге, нарушения договорных обязательств на сумму 295,6 млн. тенге.
По результатам камерального контроля за 2018 год охвачено 16 512 процедур на общую сумму 174 млрд. 305,2 млн. тенге, где установлены нарушения по 1 524 процедурам на сумму 32,9 млрд. тенге, по которым направлено 1524 уведомлений об устранении нарушений.
Из общей суммы выявленных нарушений финансовые нарушения составляют 1 млрд. 487,5 млн. тенге. Из которых подлежит возмещению — 147,2 млн. тенге или 9,9%, восстановлению — 1 млрд. 340,3 млн. тенге 90,1%. За отчетный период принятыми мерами возмещено в бюджет 88,8 млн. тенге, восстановлено — 546,2 млн. тенге.
По результатам аудиторских мероприятий привлечено к дисциплинарной ответственности 173 должностных лица.
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» за допущенные административные правонарушения Республики Казахстан возбуждено 145 административных производства на общую сумму 9 151,0 тыс. тенге, из которых на сегодняшний день взыскано в доход бюджета 9 030,5 тыс. тенге.
Работниками Департамента, привлеченными правоохранительными органами к проверкам в качестве специалистов, составлено 57 заключений, где установлены нарушения на общую сумму 6 029,2 млн. тенге.
Отдел планирования,
анализа и отчетности
23.02.2019 г.
22 февраля т.г. в Департаменте внутреннего государственного аудита было проведено очередное совещание с представителем Департамента Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействия коррупции по СКО Магомедовым С.С. на тему соблюдения требований Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан.
На совещании были озвучены общие стандарты поведения государственных служащих на рабочем месте, а также в неслужебное время.
Отдел по работе с персоналом
и обеспечению деятельности
1 февраля 2019 года в г. Петропавловск Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области совместно с Управлением финансов акимата Северо-Казахстанской области организован и проведен семинар-совещание на тему «Изменения в законе, проблемные вопросы при проведении государственных закупок, камеральный контроль».
В мероприятии приняли участие представители областных управлений акимата Северо-Казахстанской области и отделов акимата города Петропавловска, а также представители подведомственных организаций.
В ходе семинара-совещания участниками были заданы вопросы по процедурам государственных закупок, даны разъяснения по изменениям в законе. На заданные вопросы выступающими лицами даны ответы.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
Итоги камерального контроля государственных закупок
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг по состоянию на 21.02.2019 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 9 873 лотов на сумму 39 млрд. 454 млн. 60 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 9 873 лотов на сумму 39 млрд. 454 млн. 60 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 224 лотов (2%) на сумму 4 млрд. 141 млн. 346 тыс. тенге (11%).
Направлено 224 уведомлений (224 лотов) на сумму 4 млрд. 141 млн. 346 тыс. тенге. Исполнены 211 уведомления (94%) на сумму 4 млрд. 3 млн. 534 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 209 уведомлений (209 лотов) на сумму 4 060 962,2 тыс. тенге.
Исполнено 198 уведомлений на сумму 3 923 999,4 тыс. тенге.
В рамках второго направления уведомления не направлялись.
В рамках третьего направления уведомления не направлялись.
В рамках четвертого направления уведомления не направлялись.
В рамках государственных закупок способом запроса ценовых предложений направлено 2 уведомления (2 лота) на сумму 4 281 тыс. тенге. Исполнено 2 уведомления на сумму 4 281 тыс. тенге.
В рамках государственных закупок способом из одного источника путем прямого заключения договора направлено 9 уведомлений (9 лотов) на сумму 48 800,2 тыс. тенге. Исполнено 7 уведомлений на сумму 47950,2 тыс. тенге.
В рамках государственных закупок способом аукциона направлено 2 уведомления (2 лота) на сумму 13 651,8 тыс. тенге. Исполнено 2 уведомления на сумму 13 651,8 тыс. тенге.
В рамках государственных закупок способом через товарные биржи направлено 2 уведомления (2 лота) на сумму 13 651,8 тыс. тенге. Исполнено 2 уведомления на сумму 13 651,8 тыс. тенге.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
01 февраля 2019 года руководителем отдела аудита соответствия №1 — председателем партийной группы Департамента Кенжебаевым Т.Б. среди сотрудников проведено партийное собрание с ознакомлением историей 20-летия партии «Нұр Отан», а также проекта партии 2030 г. Также отмечены цели и основные направления партии.
Целью проведения собрания явилось укрепления силы духа каждого гражданина и воплощения поставленных целей и задач партией «Нұр Отан».
Руководитель отдела
аудита соответствия №1
Т. Кенжебаев
31 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области совместно с Национальной палатой предпринимателей Северо-Казахстанской области «Атамекен» проведен семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием потенциальных поставщиков Северо-Казахстанской области. Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
Хищение бюджетных средств
Департаментом внутреннего государственого аудита по Северо-Казахстанской области в конце 2018 года проведено аудиторское мероприятие в ГККП «Детский сад «Айгөлек» акимата Тайыншинского района Северо-Казахстанской области Министерства образования и науки Республики Казахстан» по вопросам соблюдения законодательства Республики Казахстан в части начисления и выплаты заработной платы работникам, арендной платы, ведению бухгалтерского учета, целевому использованию родительских взносов.
Аудитом установлено, что в результате неправильного расчета стажа работы помощникам воспитателя установлена переплата заработной платы на сумму 344,4 тыс. тенге, также в связи с неправильным применением коэффициента для исчисления должностного оклада допущена переплата заработной платы в сумме 73,7 тыс. тенге.
В нарушение Трудового Кодекса РК перечислена заработная плата за неотработанное время на сумму 9243,6 тыс. тенге, в том числе бухгалтеру Исмагуловой А.Т. за период 2015-2018 г.г. на сумму 8953,6 тыс. тенге и дворнику Исмагулову Е.Х. — 290 тыс. тенге.
В нарушение Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», а также Закона РК «Об обязательном социальном страховании» не производилось перечисление начисленных обязательных пенсионных взносов работников предприятия на сумму 2151,4 тыс. тенге, социальных отчислений на сумму 1533,3 тыс. тенге, отчислений по обязательному социальному медицинскому страхованию на сумму 146,4 тыс. тенге, членских профсоюзных взносов на сумму 142,4 тыс. тенге, индивидуального подоходного налога на сумму 1366,3 тыс. тенге и социального налога на сумму 2312,9 тыс. тенге.
Кроме того, установлены нарушения при ведении бухгалтерского учета, в соответствии с которым за допущенные нарушения бухгалтер Исмагулова А.Т. привлечена к административной ответственности по пп.1 ч. 1 ст. 238 КРКоАП в виде штрафа на сумму 60,1 тыс. тенге.
Таким образом, в результате противоправных действий бухгалтером детского сада Исмагуловой А.Т. причинен ущерб государству на общую сумму 9661,7 тыс. тенге.
Допущенные нарушения указывают на отсутствие должного контроля со стороны должностных лиц, что приводит к вопиющим нарушениям.
По итогам аудита объекту направлено предписание на устранение выявленных нарушений и рассмотрения ответственности должностных лиц, их допустивших.
Материалы аудита переданы в правоохранительные органы для принятия мер реагирования и соответствующего решения.
Руководитель отдела №1
Кенжебаев Т.Б.
29 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в Департаменте полиции СКО проведен семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием бухгалтеров и инспекторов отделов полиции районов Северо-Казахстанской области. Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
25 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в районе Шал акынапроведено кустовое семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием руководителей государственных учреждений, главных бухгалтеров и специалистов, ответственных за организацию государственных закупок Тимирязевского, Есильского и района Шал акына. Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
21 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в Кызылжарском районе проведено кустовое семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием руководителей государственных учреждений и предприятий, акимов сельских округов, главных бухгалтеров и специалистов, ответственных за организацию государственных закупок Кызылжарского, Аккайынского, Мамлютского, Жамбылского, М. Жумабаева районов. Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
24.01.2019
11 января текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области проведен семинар-совещание по «Изменениям в законодательстве о государственных закупках», вступивших в силу с 1 января 2019 года, с участием сотрудников Департамента УИС по СКО, ЕС-164/1, ЕС-164/3, ЕС-164/6, ЕС-164/8, филиала «Енбек-Кызылжар» РГП «Енбек». Участникам семинара по всем заданным вопросам даны разъяснения в полном объеме.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
22.01.2019 г.
Согласно Государственной Концепции по противодействию религиозному экстремизму и терроризму в Республике Казахстан на 2018-2022 годы 18 января т.г. в Департаменте было проведено информационно-разъяснительное мероприятие с сотрудниками Департамента и представителем КГУ «Центр анализа и развития межконфессиональных отношений» управления по делам религий Северо-Казахстанской области», в котором были озвучены основные меры профилактики религиозного экстремизма и терроризма, направленные на формирование в обществе иммунитета к радикальной идеологии и нулевой терпимости к радикальным проявлениям.
Руководитель отдела по работе
с персоналом и обеспечению деятельности
Курмангожина Б.Ж.
Целью посещения Ботанического сада явилось цветение вековой агавы, которая за все свои 150 лет ни разу не цвела и не плодоносила. Агава растет в экспозиции Зимнего сада «Мексиканское нагорье», где также можно увидеть суккуленты, юкки, агавы, кактусы Цереусы. По словам почетного агронома Равиля Рязапова, растение старше чем сама оранжерея. Уже немаленькую агаву в 1912 году привез в Петропавловск из Санкт-Петербургского ботанического сада сам полковник Ильхам Курапов. Этот военный инженер больше века назад приехал в город по указу российского императора Николая II для строительства Второго Сибирского консервного завода для нужд Первой мировой войны. В приказе был пункт и о «русском глубоком парнике», давшем начало Ботаническому саду.
30 нобря текущего года Департаментом внутреннего госудасртвенного аудита по СКО проведен семинар-совещание в сфере законодательства о госудасртвенных закупках среди акимов сельских округов, в которых внедрен четвертый уровень бюджета. В ходе семинара затронуты вопросы проведения государственных закупок через единного организатора, ответственность заказчиков и организаторов госудасртвенных закупок за нарушения законодательства о госудасртвенных закупках, а также особенности осуществления государственных закупок способом запроса ценовых предложений, способом конкурс.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
30 ноября текущего года в Департаменте состоялось заседание по церемонию принятия присяги государственными служащими, впервые поступившими на государственную службу. Руководитель Департамента Злиха Турсынгалиевна поздравила ведущего специалиста отдела камерального контроля Карсакова Орала Даумбаевича, принявшего присягу государственного служащего, с принятием присяги государственного служащего и пожелала работать на уровне, соответствующем требованиям Закона Республики Казахстан «О государственной службе», Правил служебной этики государственных служащих Республики Казахстан.
Кроме того, сотруднику, впервые принятому на государственную службу, О.Д. Карсакову был вручен Кодекс чести государственных служащих Республики Казахстан.
05.12.2018
Итоги камерального контроля за 11 месяцев 2018 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2018 г. по 30.11.2018 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 15 881 лотов на сумму 172 млрд. 502 млн. 854 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 15 881 лотов на сумму 172 млрд. 502 млн. 854 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 1 488 лотов (9,37%) на сумму 32 млрд. 828 млн. 479 тыс.тенге (19,03%).
Направлено 1 488 уведомлений (1488 лотов) на сумму 32 млрд. 828 млн. 479 тыс. тенге. Исполнены 1 486 уведомления (99,86%) на сумму 32 млрд. 802 млн. 833 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 1 091 уведомления (1 091 лотов) на сумму 7 633 906,9 тыс. тенге. Исполнено 1090 уведомлений на сумму 7 615 459,5 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 39 уведомлений (39 лотов) на сумму 383 497,7 тыс. тенге. Исполнено 39 уведомлений на сумму 383 497,7 тыс. тенге;
В рамках третьего направления направлено 4 уведомления (4 лота) на сумму 757 079,3 тыс.тенге. Исполнено 4 уведомления на сумму 757 079,3 тыс.тенге;
В рамках четвертого направления направлено 272 уведомлений (272 лотов) на сумму 23 919 784,6 тыс. тенге. Исполнено 271 уведомлений на сумму 23 912 586,9 тыс. тенге;
Руководитель отдела камерального
контроля ДВГА по СКО
Е. Багенов
05.12.2018
Рассмотрение обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок
За 11 месяцев 2018 года в Департамент поступило 422 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 413 обращений или 97,87% (камеральный контроль — 299 обращений, государственный аудит — 20 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 11 обращений, перенаправлено — 8 обращений, даны письменные разъяснения — 75 обращений), на рассмотрении находится 9 обращений.
Так, посредством веб-портала государственных закупок поступило 263 обращений физических и юридических лиц (в том числе прикреплены вручную 18 обращений), из которых рассмотрено 255 обращений или 96,96% (удовлетворено полностью — 73, удовлетворено частично — 96, отказано в удовлетворении — 86).
Также Департаментом рассмотрено с проведением государственного аудита 20 обращений на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, на основании которых проведено 20 аудиторских мероприятий, по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках.
Руководитель отдела камерального
контроля ДВГА по СКО
Е. Багенов
05.12.2018
29 ноября текущего года руководителем отдела Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области Багеновым Е.Е. проведен круглый стол среди организаторов и заказчиков государственных закупок Северо-Казахстанской области.
27.11.2018 г.
В целях усиления корпоративного духа и психологической разгрузки сотрудников, Департамент внутреннего государственного аудита по СКО организовал в формате выездного тимбилдинга экскурию в ультрасовременный дворец школьников «Digital URPAQ», построенный по прямому поручению Главы государства Нурсултана Назарбаева. Дворец школьников с высокотехнологичной базой позиционируется как центр интеллектуального развития нового поколения, растущего в условиях Цифрового Казахстана. Коллектив ознакомился с центром робототехники, биотехнологии, мехатроники и 3D прототипирования.
Также для коллектива были подготовлены мастер-классы по художественно-эстетическому направлению такие как: современная хореография, театры мод, занятия по вокалу и инструментальному исполнительству, работы профессиональной киностудии и студии звукозаписи.
Самым запоминающимся явилось общение с роботом, который спел гостям песню на английском языке.
Уполномоченный по этике
Департамента Капарова З.У.
Итоги камерального контроля за 10 месяцев 2018 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2018 г. по 31.10.2018 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 15 637 лотов на сумму 171 млрд. 086 млн. 518 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 15 637 лотов на сумму 171 млрд. 086 млн. 518 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 1 463 лотов (9,36%) на сумму 32 млрд. 601 млн. 360 тыс. тенге (19,06%).
Направлено 1 463 уведомлений (1463 лотов) на сумму 32 млрд. 601 млн. 360 тыс. тенге. Исполнены 1 460 уведомления (99,8%) на сумму 32 млрд. 587 млн. 796 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 1 080 уведомления (1 080 лотов) на сумму 7 593 547,4 тыс. тенге. Исполнено 1078 уведомлений на сумму 7 591 847,4 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 38 уведомлений (38 лотов) на сумму 383 297,7 тыс. тенге. Исполнено 38 уведомлений на сумму 383 297,7 тыс. тенге;
В рамках четвертого направления направлено 259 уведомлений (259 лотов) на сумму 23 733 225,1 тыс. тенге. Исполнено 258 уведомлений на сумму 23 721 361,2 тыс. тенге;
В рамках запроса ценовых запроса направлено 82 уведомлений (82 лотов) на сумму 134 210,5 тыс. тенге. Исполнено 82 уведомлений на сумму 134 210,5 тыс. тенге.
По 2 уведомлениям поступили возражения от объектов контроля, из них по 1 уведомлению Комитетом внутреннего государственного аудита вынесено отрицательное заключение, по 1 уведомлению принято положительное заключение (КГП на ПХВ «Психоневрологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО»).
Руководитель отдела камерального
контроля ДВГА по СКО
Е. Багенов
Рассмотрение обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок
За 10 месяцев 2018 года в Департамент поступило 395 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 383 обращений или 97% (камеральный контроль — 277 обращений, государственный аудит — 19 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 8 обращений, перенаправлено — 8 обращений, даны письменные разъяснения — 71 обращений), на рассмотрении находится 12 обращений.
Так, посредством веб-портала государственных закупок поступило 246 обращений физических и юридических лиц (в том числе прикреплены вручную 18 обращений), из которых рассмотрено 236 обращений или 95,94% (удовлетворено полностью — 66, удовлетворено частично — 90, отказано в удовлетворении — 80).
Также Департаментом рассмотрено с проведением государственного аудита 19 обращений на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, на основании которых проведено 19 аудиторских мероприятий, по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках.
Руководитель отдела камерального контроля
ДВГА по СКО
Е. Багенов
26.10.2018 г.
Информация о выполненных работах по изготовлению малых архитектурных форм
Департаментом внутреннего государственого аудита по Северо-Казахстанской области в апреле текущего года проведено аудиторское мероприятие в КГУ «Отделе жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Петропавловска» по вопросу обоснованности произведенной в декабре 2017 года оплаты на изготовление МАФов в сумме 9505 тыс. тенге.
В ходе аудита установлено, что поставщиком филиалом «Енбек Астана» выполнены работы по ремонту и установке ранее изготовленных МАФов, тогда как предметом закупок являлось изготовление новых МАФов, а не ремонт уже имеющихся. Более того, за ненадлежащее исполнение обязательств подрядчику не начислена неустойка в сумме 1125 тыс. тенге.
Допущенные нарушения указывают на отсутствие слаженных действий, а также недостаточный контроль со стороны должностных лиц, что приводит к грубым нарушениям.
По завершению аудиторского мероприятия объекту аудита направлено предписание на устранение выявленных нарушений и рассмотрения ответственности должностных лиц, их допустивших. За допущенные нарушения и.о. руководителя отдела Ташкенов Д.Н. привлечен к административной ответственности по пп. 2 ч. 11 ст. 207 КРКоАП в виде штрафа на сумму 36,1 тыс. тенге, который уплачен в полном объеме.
Кроме того, объектом аудита направлен иск в суд о взыскании с филиала «Енбек-Астана» РГП на ПХВ «Енбек» суммы в размере 10630 тыс. тенге. Материалы аудита переданы в правоохранительные органы для принятия соответствующего решения.
Кенжебаев Т.Б.
26.10.2018 г.
Деятельность Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области за 9 месяцев 2018 года
Департаментом за 9 месяцев 2018 года проведено 101 аудиторское мероприятие.
Проведёнными аудиторскими мероприятиями охвачено бюджетных средств на общую сумму 22 млрд. 334,8 млн. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 6 млрд. 418,7 млн. тенге.
Из общей суммы выявленных нарушений финансовые составляют 1 264,8 млн. тенге. Из них подлежит возмещению — 154,8 млн. тенге, восстановлению — 1 110 млн. тенге. На сегодняшний день возмещено в бюджет 45,8 млн. тенге, восстановлено — 411,5 млн. тенге. По остатку не возмещенных и не восстановленных сумм ведется претензионно-исковая работа в установленном законодательством порядке.
По аудиторским мероприятиям проведенным по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках охвачено государственных закупок на общую сумму 4 млрд. 429,4 млн. тенге, где выявлены нарушения, повлиявшие на итоги государственных закупок, на сумму 2 млрд. 786 млн. тенге, не повлиявшие на итоги государственных закупок — 497,5 млн. тенге.
Камеральным контролем охвачено 15 207 процедур на общую сумму 166,4 млрд. тенге. Установлено нарушений на 32,38 млрд. тенге. В адрес объектов направлено 1421 уведомление об устранении нарушений, которые исполнены в полном объеме.
В Департамент поступило 365 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 356 обращений или 100% (камеральный контроль — 268 обращений, государственный аудит — 17 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 7 обращений, перенаправлено — 7 обращений, даны письменные разъяснения — 57 обращений), на рассмотрении находится 9 обращений.
По итогам проведенных за отчетный период аудиторских мероприятий в целях устранения выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших Департаментом направлено 90 предписаний. На сегодняшний день исполнено 76 предписаний. По неисполненным в срок предписаниям ведется работа в соответствии с законодательством.
За отчётный период по результатам аудиторских мероприятий привлечено к дисциплинарной ответственности 101 должностное лицо.
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» за допущенные административные правонарушения, бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности Департаментом возбуждено 95 административных производств, по результатам которых наложено административных взысканий в виде штрафа на общую сумму 6 271 тыс. тенге, взыскано в доход бюджета 6 114,5 тыс. тенге.
Руководитель Департамента
Утаргазиева З.Т.
Итоги аудита при реализации бюджетных инвестиционных проектов
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в июле текущего года проведены аудиторские мероприятия с охватом вопросов по использованию бюджетных средств при реализации бюджетных инвестиционных проектов на строительство жилых домов и инженерно-коммуникационной инфраструктуры, по итогам которых установлены финансовые нарушения и нарушения процедурного характера.
Так, Управлением энергетики и жилищно-коммунального хозяйства акимата СКО при строительстве при строительстве железнодорожного подъездного пути с внутриплощадочным путевым развитием и инженерными сетями АО «Сырымбет» в Айыртауском районе СКО в рамках Единой программы поддержки и развитие бизнеса «Дорожная карта бизнеса 2020. 1 очередь в нарушение утвержденного календарного плана производства работ подрядчиком ТОО «АксеntKZ» в текущем году допущено отставание от графика производства работ, а также при проведении визуального осмотра объекта строительства установлена недостача ТМЦ на сумму 8705,4 тыс. тенге. Кроме того, в нарушение Бюджетного кодекса РК за 2017 год допущено неосвоение бюджетных средств на сумму 225343,5 тыс. тенге. По итогам аудита договор с подрядчиком расторгнут, недостача восстановлена в полном объеме.
Отделом жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата г. Петропавловска на завершение модернизации существующих технологических схем очистных сооружений канализации в городе Петропавловске СКО, 4-й этап реконструкции. Корректировка заключен договор в апреле текущего года с подрядчиком ТОО «КазЭдемСтрой групп», при этом, на момент проведения аудита нарушены сроки производства работ что привело не освоению бюджетных средств, выделенных из республиканского бюджета.
Аналогичные нарушения установлены в Отделе жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Айыртауского района СКО. Кроме того, при строительстве отвода от Кокшетауского группового водопровода к с. Айыртауское Айыртауского района СКО Учреждением допущено некачественное планирование бюджетных средств в сумме 113 400,0 тыс. тенге, т.е. ПСД, составленная в марте 2015 года, подлежит корректировке и, соответственно, в настоящее время реализации не подлежит.
Неосвоение бюджетных средств по вышеуказанным проектам создает угрозу несвоевременного, а возможно полного невыполнения запланированных проектов, вследствие чего упускаются возможности для своевременного решения важных социальных и экономических задач.
Все вышеуказанные негативные последствия порождают риски не достижения показателей бюджетных программ, а также не достижения результатов при реализации бюджетных инвестиционных проектов.
Допущенные нарушения указывают на отсутствие слаженных действий и нерасторопность, а также недостаточный контроль со стороны должностных лиц.
По завершению аудиторских мероприятий объектам аудита направлены предписания на устранение выявленных нарушений и рассмотрения ответственности должностных лиц, их допустивших. По результатам аудита к дисциплинарной ответственности привлечены 5 должностных лиц. Кроме того, материалы аудита переданы в правоохранительные органы для принятия соответствующих решений.
Руководитель отдела аудита соответствия №1
Кенжебаев Т.Б.
16.10.2018 г.
12.10.2018 г.
28 сентября текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области были проведен семинар по разъяснению законодательства РК о государственных закупках среди организаторов и заказчиков государственных закупок Кызылжарского района Северо-Казахстанской области.
В ходе обсуждения затронуты вопросы по нововведениям в законодательстве государственных закупок, а также вопросы по проведению камерального контроля государственных закупок. На все поставленные вопросы даны исчерпывающие разъяснения.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
11.10.2018 г.
09 октября текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области проведен семинар по разъяснению законодательства РК о государственных закупках, с участием акимов и финансовых работников сельских округов Айыртауского района и района им. Г. Мусрепова, в которых внедрен четвертый уровень бюджета. В ходе семинара даны разъяснения по заданным вопросам.
Отдел камерального контроля
ДВГА по СКО
06.10.2018 г.
Итоги камерального контроля за 9 месяцев 2018 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2018 г. по 28.09.2018 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 15 207 лотов на сумму 166 млрд. 373 млн. 440 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 15 207 лотов на сумму 166 млрд. 373 млн. 440 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 1 421 лотов (9,34%) на сумму 32 млрд. 382 млн. 881 тыс. тенге (19%).
Направлено 1 421 уведомлений (1421 лотов) на сумму 32 млрд. 382 млн. 881 тыс. тенге. Исполнены 1 416 уведомления (99,65%) на сумму 32 млрд. 369 млн. 39 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления направлено 1 054 уведомления (1 054 лотов) на сумму 7 548 045,5 тыс. тенге. Исполнено 1050 уведомлений на сумму 7 536 703,5 тыс. тенге;
В рамках второго направления направлено 36 уведомлений (36 лотов) на сумму 374 991,4 тыс. тенге. Исполнено 36 уведомлений на сумму 374 991,4 тыс. тенге;
В рамках третьего направления направлено 4 уведомления (4 лота) на сумму 757 079,3 тыс. тенге. Исполнено 4 уведомления на сумму 757 079,3 тыс. тенге;
В рамках четвертого направления направлено 248 уведомлений (248 лотов) на сумму 23 577 750,6 тыс. тенге. Исполнено 247 уведомлений на сумму 23 575 250,6 тыс. тенге;
В рамках запроса ценовых запроса направлено 79 уведомлений (79 лотов) на сумму 125 014 тыс. тенге. Исполнено 79 уведомлений на сумму 125 014 тыс. тенге.
По 2 уведомлениям поступили возражения от объектов контроля, из них по 1 уведомлению Комитетом внутреннего государственного аудита вынесено отрицательное заключение, по 1 уведомлению принято положительное заключение (КГП на ПХВ «Психоневрологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО»).
Руководитель отдела камерального
контроля ДВГА по СКО
Е. Багенов
08.09.2018 г.
Рассмотрение обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок
За 9 месяцев 2018 года в Департамент поступило 365 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 356 обращений или 100% (камеральный контроль — 268 обращений, государственный аудит — 17 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 7 обращений, перенаправлено — 7 обращений, даны письменные разъяснения — 57 обращений), на рассмотрении находится 9 обращений.
Так, посредством веб-портала государственных закупок поступило 233 обращений физических и юридических лиц (в том числе прикреплены вручную 19 обращений), из которых рассмотрено 224 обращений или 96,14% (удовлетворено полностью — 60, удовлетворено частично — 88, отказано в удовлетворении — 76).
Также Департаментом рассмотрено с проведением государственного аудита 17 обращений на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, на основании которых проведено 17 аудиторских мероприятий, по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках.
Руководитель отдела камерального контроля
ДВГА по СКО
Е. Багенов
10.10.2018
Роль аудита в борьбе с коррупцией
В процессе противодействию коррупции задействованы все государственные органы. Для органов государственного аудита и финансового контроля борьба с коррупцией является одной из основных задач, в связи с тем, что основное направление нашей деятельности охватывает контроль за расходованием средств бюджета.
Проверяя законность и эффективность использования бюджетных средств, выявляются признаки коррупции и предпосылки к ней. С переходом на государственный аудит основное внимание аудиторов отводится анализу причин системных нарушений, выработке рекомендаций по их устранению.
При планировании аудиторских мероприятий большое внимание уделяется направлениям, где нарушения наиболее вероятны. Для этого в работе используется система управления рисками. Кроме того, ведется работа по взаимодействию с ревизионной комиссией, партией «Нұр Отан», СМИ.
В случае установления фактов неправомерного расходования бюджетных средств применяются все предусмотренные законодательством меры. Материалы аудита с признаками уголовных и административных правонарушений передаются в правоохранительные органы. Возбуждаются административные производства.
Для формирования компетентного кадрового состава и повышения личной ответственности государственных аудиторов законодательно закреплены механизмы выдачи и отзыва сертификата государственного аудитора. Кандидат, претендующий на получение квалификации государственного аудитора, проверяется на предмет наличия судимости, привлечения к административной и дисциплинарной ответственности.
Для того чтобы сократить коррупционные риски на объектах аудита, формирование группы аудита направлено на исключение конфликта интересов. Перед выходом на объекты аудита проводится инструктаж с разъяснением антикоррупционного законодательства и правил поведения на объекте аудита. Все этапы проведения государственного аудита находятся на постоянном контроле у вышестоящих должностных лиц. Также на постоянной основе проводится техническая учеба, семинары, круглые столы с привлечением специалистов Агентства по делам государственной службы и противодействию коррупции.
Одной из целей систематизации и цифровизации аудиторской деятельности является снижение прямых контактов с объектами аудита, снижение коррупционных рисков. В целях исключения непосредственных контактов государственных аудиторов с проверяемыми объектами создана и функционирует единая база данных, которая интегрирована с другими информационными системами государственных органов.
При проведении аудиторских мероприятий и в дальнейшем будет вестись повседневная борьба с коррупционными проявлениями.
Руководитель отдела планирования,
анализа и отчетности Милушина И.Н.
09.10.2018 г.
8 октября 2018 года в Департаменте внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области состоялось совещание с целью поддержки и пропаганды Послания Президента РК Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Рост благосостояния казахстанцев повышение доходов и качества жизни» от 05 октября 2018 года.
Заместитель руководителя Департамента Капарова Зауреш Уашевна отметила, что Послание имеет ярко выраженный социальный характер. В этом документе Глава государства поднимает наиболее актуальные вопросы, которые в последнее время беспокоили казахстанцев, а также конкретные меры по их решению. Это вопросы увеличения доходов населения, регулирования сферы ЖКХ, ограничения тарифов естественных монополий, кредитования МСБ, финансовой стабильности, поддержки подрастающего поколения — молодежи Казахстана.
В ходе совещания были озвучены шесть важных частей Послания:
- Рост доходов населения.
- Повышение качества жизни.
- Создание комфортной среды проживания.
- Госаппарат, ориентированный на потребности граждан.
- Эффективная внешняя политика.
- Сопричастность каждого казахстанца процессам преобразований в стране.
04.10.2018 г.
В здании Петропавловского городского филиала Партии «НУР ОТАН» прошло заседание комиссии партийного контроля.
Первый вопрос повестки дня — развитие транспортной логистики СКО. Проект реализуется в рамках программы «Нұрлы жол». В этом году на реконструкцию дорог республиканского значения выделили больше 11 млрд. тенге. 9 из них уже освоили.
О выявленных нарушениях по результатам камерального контроля выступила заместитель руководителя Департампента внутреннего государственного аудита Капарова Зауреш Уашевна.
— В результате неправильного применения относительного значения критерия победителем по данному конкурсу был признан «Костанай жолдары», а при пересчете условной скидки победителем следовало признать «Кокшетау жолдары». Сумма освоенных средств составила 756 млн. тенге. КСТ-44 «Астраханка-Смирново-Киялы-Тайынша-Алексеевка» проводился капитальный ремонт автодороги. Установлены нарушения в части допуска до участия потенциального поставщика несоответствующего квалификационным требованиям.
Неутешительны итоги и камерального контроля. В этом году аудиторы уже выявили нарушения в 4 процедурах программы «Нұрлы жол», их общая сумма составили около 2 млрд. тенге.
По этим 4 процедурам нами было направлено уведомления об устранении выявленных нарушений. Уведомления были исполнены в полном объеме. При этом итоги госзакупок были отменены на сумму 260 млн. тенге и пересмотрены на сумму 1 млрд. 678 млн.
04.10.2018 г.
3 октября в Департаменте внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области для пенсионеров Департамента состоялось праздничное мероприятие, посвященное Международному дню пожилых людей
С приветствием и поздравлениями выступила руководитель Департамента Утаргазиева З.Т. «Сегодня праздник — это день благодарения, и уважения к старшим. День, когда мы приходим к старшему поколению, чтобы сказать слова благодарности за их самоотверженный труд, за тот мир и то светлое будущее, которое они подарили нам».
Коллектив Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области от всей души поздравляет Даурию Беймбетовну! Искренне желает крепкого здоровья, неиссякаемой энергии, успехов в учебе и больших перспектив!Поздравление с поступлением по программе «Болашак»
Главный специалист-государственный аудитор Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области КВГА МФ РК Бугасова Даурия Беймбетовна прошла конкурсный отбор претендентов на присуждение международной стипендии «Болашак» с дальнейшим прохождением обучения в одном из университетов Великобритании!
Это оказание высокого доверия со стороны государства, повышение квалификации как специалиста, получение международного опыта и знаний, большой шаг навстречу своему успешному будущему!
Коллектив Департамента
внутреннего государственного аудита по СКО
В рамках реализации одного из главных направлений 5 институционных реформ Главы государства — «Открытость госорганов», а также в соответствие с утвержденным Планом мероприятий Ответственным секретарем Министерства финансов Республики Казахстан 20 сентября 2018 года в здании Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанско й области проведен День открытых дверей.
Деятельность Департамента внутреннего государственного аудита по СКО за истекший период 2018 года
В течение 2018 года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области проведено 93 аудиторских мероприятий, которыми охвачено бюджетных средств на общую сумму 18,5 млрд. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 6,2 млрд. тенге. При этом финансовых нарушений — 2,8 млрд. тенге, нарушения законодательства о государственных закупках — 3,4 млрд. тенге.
Из общей суммы нарушений порядка 478 млн. тенге удалось вернуть путем восстановления поставкой товаров, оказания услуг и выполнения работ, возмещения в бюджет, отражения по учету и приведения в соответствие.
По итогам контрольных мероприятий государственными аудиторами Департамента составляется аудиторский отчет, аудиторское заключение и выносятся предписания по устранению выявленных нарушений, информация по исполнению которых, проверяемыми объектами предоставляется в установленные сроки.
Выписано 90 предписаний на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, из которых исполнено 83. Согласно КоАП, оштрафованы 27 должностных лица на 2,8 млн. тенге, которые взысканы в бюджет в полном объеме. Дисциплинарные взыскания получили 97 виновных лиц.
При этом, Департамент все материалы аудиторских мероприятий направляет в Национальное бюро по противодействию коррупции в целях выявления признаков уголовного правонарушения должностных лиц объекта государственного аудита.
Также сотрудники Департамента внутреннего госаудита в качестве экспертов сообща работают с правоохранительными органами, выявляя и пресекая факты нарушений бюджетного и иного законодательства. Так, по запросам правоохранительных органов работниками Департамента составлено 45 заключений специалистов, согласно которым всего установлено нарушений законодательства на общую сумму 4,9 млрд. тенге.
Помимо этого, Департамент внутреннего госаудита осуществляет камеральный контроль без посещения объекта государственного аудита, на основе сведений, полученных на веб-портале государственных закупок.
Цель камерального контроля — своевременное пресечение и недопущение нарушений, а также предоставление объекту государственного аудита права самостоятельного устранения нарушений.
Так, за истекший период с помощью камерального контроля проверено свыше 15 тысяч процедур государственных закупок на общую сумму 161 млрд. тенге. В итоге госаудиторы нашли нарушения по 1364 процедурам на общую сумму 28 млрд. тенге, которые устранены в полном объеме путем отмены или пересмотра решений итогов государственных закупок.
Кроме того, наш вышестоящий орган — Комитет внутреннего госаудита разработал критерии для отбора ситуаций, в которых возможны нарушения.
По результатам анализа сведений и материалов органов казначейства, полученных на основе данных критериев в ходе взаимодействия Комитета с Комитетом казначейства по принципу комплаенс-рисков (комплаенс — контроль), принимаются оперативные меры реагирования, и проводимая работа дает определенные результаты.
Так, в течение 2018 года из поступивших в Департамент из Комитета 22 договоров подтверждены риски финансовых нарушений и нарушений законодательства о государственных закупках по 9 договорам на общую сумму 64,2 млн. тенге. По результатам проведенной работы направлено 9 предписаний об устранении нарушений и недопущению их впредь, ответственные лица привлечены к дисциплинарной ответственности, восстановлено и возмещено в бюджет 37 млн. тенге, с работниками объектов аудита проведена разъяснительная работа для недопущения впредь выявленных нарушений.
В заключении хотелось бы отметить, что в соответствии со статьей 33 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» органы государственного аудита и финансового контроля систематически анализируют итоги проводимого государственного аудита и финансового контроля, обобщают и исследуют причины и последствия выявленных нарушений и недостатков в процессе исполнения бюджета, использования активов государства и субъектов квазигосударственного сектора.
По итогам проведенного анализа органы государственного аудита и финансового контроля разрабатывают предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представляют их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам.
Заместитель руководителя
Департамента Капарова З.У.
07 сентября текущего года в Департаменте внутреннего государственного аудита проведен семинар по вопросу противодействия коррупции, с приглашением представителей филиала Партии «Нұр Отан» руководителя КГУ «Средняя школа №7» — Таласбаевой Г.Т., и Департамента национального бюро (Антикоррупционная служба) Агентства Республики Казахстан Департамента по делам государственной службы и противодействию коррупции по СКО инспектора — Зайцевой С.Н.
Инспектором Зайцевой С.Н. были доведены изменения и дополнения в законодательство по противодействию коррупции, одной из задач которых, является снижение репрессивности, количества тюремного населения, нетерпимость борьбы с бытовой коррупцией.
Также представителем филиала Партии «Нұр Отан» Таласбаевой Г.Т. была озвучена информация о работе комиссии партийного контроля при Партии «Нұр Отан».
Рассмотрение обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок
За 7 месяцев 2018 года в Департамент поступило 333 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 333 обращений или 100% (камеральный контроль — 249 обращений, государственный аудит — 15 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 6 обращений, перенаправлено — 6 обращений, даны письменные разъяснения — 56 обращений).
Так, посредством веб-портала государственных закупок поступило 207 обращений физических и юридических лиц (в том числе прикреплены вручную 18 обращений), из которых рассмотрено 207 обращений или 100% (удовлетворено полностью — 62, удовлетворено частично — 71, отказано в удовлетворении — 74).
Также Департаментом рассмотрено с проведением государственного аудита 15 обращений на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, на основании которых проведено 15 аудиторских мероприятий, по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках, сумма охваченная аудитом составила 358 775,4 тыс. тенге.
По итогам проведения аудита выявлены нарушения законодательства о государственных закупках на общую сумму 358 775,4 тыс. тенге, в том числе влияющие на итоги государственных закупок на сумму 244 465,4 тыс. тенге.
По результатам проведения аудита направлено 14 предписаний на устранение выявленных нарушений, на основании которых 7 итогов закупок отменены, 4 договора о государственных закупках расторгнуты. К дисциплинарной ответственности привлечено 10 сотрудников (в том числе замечание — 11, выговор — 2), к административной ответственности привлечены 5 сотрудников на сумму 601,3 тысяч тенге.
Руководитель отдела аудита
Е. Багенов
Итоги камерального контроля за 7 месяцев 2018 года
По итогам камерального контроля государственных закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2018 г. по 27.07.2018 г. всего государственных закупок подлежащих просмотру составило 14 477 лотов на сумму 141 млрд. 370 млн. 55 тыс. тенге, всего охвачено государственных закупок в количестве 14 477 лотов на сумму 141 млрд. 370 млн. 55 тыс. тенге, или 100%. Из них лоты, где установлены нарушения — 1 283 лотов (9%) на сумму 25 млрд. 320 млн. 27 тыс. тенге (18%).
Направлено 1 283 уведомлений (1283 лотов) на сумму 25 млрд. 320 млн. 27 тыс. тенге. Исполнены 1 283 уведомления (100%) на сумму 25 млрд. 320 млн. 27 тыс. тенге.
Так, в рамках первого направления охвачено государственных закупок в количестве 6 667 лотов на сумму 65 073 803,2 тыс. тенге, направлено 961 уведомлений (961 лотов) на сумму 5 821 514,9 тыс. тенге. Исполнено 961 уведомлений на сумму 5 821 514,9 тыс. тенге;
В рамках второго направления охвачено государственных закупок в количестве 6262 лотов на сумму 26 710 457,7 тыс. тенге, направлено 22 уведомлений (22 лотов) на сумму 350 743,8 тыс. тенге. Исполнено 22 уведомлений на сумму 350 743,8 тыс. тенге;
В рамках третьего направления охвачено государственных закупок в количестве 189 лотов на сумму 749 063,2 тыс. тенге, направлено 3 уведомления (3 лота) на сумму 749 063,2 тыс. тенге. Исполнено 3 уведомления на сумму 749 063,2 тыс. тенге;
В рамках четвертого направления охвачено государственных закупок в количестве 237 лотов на сумму 20 995 486 тыс. тенге, направлено 226 уведомлений (226 лотов) на сумму 18 287 660,2 тыс. тенге. Исполнено 226 уведомлений на сумму 18 287 660,2 тыс. тенге;
В рамках запроса ценовых запроса охвачено государственных закупок в количестве 1 122 лотов на сумму 2 028 569,6 тыс. тенге, направлено 71 уведомлений (71 лотов) на сумму 111 045 тыс. тенге. Исполнено 71 уведомлений на сумму 111 045 тыс. тенге.
На отчетную дату перепроверкой государственных закупок по камеральному контролю некачественных материалов не установлено.
По 2 уведомлениям поступили возражения от объектов контроля, из них по 1 уведомлению Комитетом внутреннего государственного аудита вынесено отрицательное заключение, по 1 уведомлению принято положительное заключение (КГП на ПХВ «Психоневрологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО»).
Руководитель отдела аудита
государственных закупок ДВГА по СКО
Е. Багенов
В Правила осуществления государственных закупок вносятся изменения
Приказом Министра финансов от 13 июня 2018 года №562 вносятся изменения в Правила осуществления государственных закупок, которые вводятся в действие с 1 июля 2018 года.
Так, предлагаемые поправки вводятся в целях упрощения и снижения коррупционных рисков государственных закупок работ в сфере строительства.
Концептуальными поправками в Правила являются:
1. Утверждение Типовой формы Консорциального соглашения, оформляемой посредством веб-портала государственных закупок.
Также вышеуказанным приказом предусмотрены четкие требования в части соответствия участников консорциума квалификационным требованиям и применения критериев влияющих на конкурсное ценовое предложение;
2. Четкая регламентация расчета опыта работы при осуществлении государственных закупок работ в сфере строительства;
3. Введение обязанности заказчиков указывать в технической спецификации на национальные стандарты закупаемых товаров, работ и услуг (при их наличии). В случае их отсутствия на межгосударственные стандарты;
4. Введение обязанности поставщиков при поставке товаров и выполнении работ предоставлять на них Сертификат о происхождении товара.
Если товар казахстанского происхождения, то поставщик обязан предоставить сертификат СТ-КZ. Если товар импортного производства, то предоставляется сертификат о происхождении товара, выданного соответствующим уполномоченным органом страны происхождения.
Руководитель отдела аудита
государственных закупок ДВГА по СКО
Е. Багенов
РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства Финансов Республики Казахстан»
объявляет 19 июня 2018 года днем открытых дверей для граждан и членов семьи государственных служащих с 10.00 до 13.00 часов.
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области проведен аудит в ТОО «Айыртау СУ» Айыртауского района по вопросу целевого использования бюджетного кредита в сумме 442 млн. 301 тыс. тенге полученного в 2017 году из средств Национального фонда Республики Казахстан для реализации проекта строительство «Тепловых сетей к центральной котельной в МКР с. Саулмалколь Айыртауского района»
В результате проведенного аудита выявлено нецелевое использование кредита на общую сумму 82 млн. 879 тыс. тенге, которая подлежит возмещению в бюджет. Указанная сумма кредита использована не на строительство тепловых сетей, а на выплату заработной платы, покупку котла и угля, погашение налогов и штрафов. Кроме того, проведенным контрольным обмером выявлена оплата за невыполненный объем работ на сумму 13 млн. 256 тыс. тенге.
Материалы аудита переданы в прокуратуру области.
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области проведен аудит в Отделе занятости и социальных программ района Магжана Жумабаева и в Центре занятости населения акимата района Магжана Жумабаева с целью обоснованности финансирования социальных рабочих мест трудоустроенных безработных в ИП Бакирова А.Б.
В результате установлено, что данный предприниматель незаконно получила из бюджета 341 тыс. тенге путем составления табелей учета рабочего времени на безработных, которые фактически у нее не работали. Вышеуказанная сумма возмещена в доход бюджета в полном объеме.
Материалы переданы в прокуратуру района.
Аудит реализации Государственной про-граммы по противодей-ствию религиозному экстремизму и терроризму на 2013-2017 годы
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в текущем году проведены аудиторские мероприятия в 10-ти объектах аудита по вопросу использования средств, выделенных на реализацию Государственной программы по противодействию религиозному экстремизму и терроризму в Республике Казахстан на 2013-2017 годы.
Так, на реализацию данной программы для обеспечения безопасности человека, общества и государства посредством предупреждения проявлений религиозного экстремизма и предотвращения угроз терроризма выделены бюджетные средства 6-и администраторам бюджетных программ на общую сумму 574 млн.тенге.
На выделенные средства проведены контрпропагандистские мероприятия (встречи, беседы с населением), размещены в местных СМИ целевые тематические материалы, трансляции теле- и радиопередачи, документальные фильмы и социальные ролики.
Кроме того, в районах области открыты сельские библиотеки и центры досуга (клубы), новые отделения и группы гиревого и конькобежного спорта, водного поло, мини-футбола, тайского бокса, қазақ күресi, тоғыз кумалак.
В целях обеспечения общественного порядка в г. Петропавловске за счет государственных средств установлены уличные камеры видеонаблюдения.
Таким образом, реализация программы завершена созданием системы предупреждения, пресечения, минимизации угроз экстремизма и терроризма, направленной на обеспечение безопасности личности, общества и государства.
Итоги проведенных аудиторских мероприятий показали, что при освоении бюджетных средств допущены нарушения требования действующего законодательства в основном при проведении процедур государственных закупок.
Так, Управлением по делам религий при проведении государственных закупок услуг в рамках социального заказа конкурсной комиссией необоснованно допущен к участию в конкурсе потенциальный поставщик ОО «Центр исследования межконфессиональных и межэтнических отношений» в результате неправильного применения баллов за опыт работы, в связи с не предоставлением электронных копий счетов фактур.
Управлением внутренней политики при проведении государственных закупок услуг на 2013 год по лоту «Обслуживание и сопровождение Интернет сайта для организации мониторинга региональных Интернет ресурсов религиозного содержания», конкурсной комиссией необоснованно отклонена конкурсная заявка потенциального поставщика и не приняты меры по взысканию неустойки за неисполнение поставщиком обязательств в сроки, оговоренные договором.
Колледжи области (профессионально-педагогический, железнодорожного транспорта имени Байкена Ашимова, гуманитарный колледж имени Магжана Жумабаева) и Областная специализированная гимназия-интернат для одаренных детей имени Абу Досмухамбетова при проведении государственных закупок услуг по установке и монтажу системы видеонаблюдения допустили идентичные нарушения, а именно: необоснованно выбрали способ закупки, выставили требования, противоречащие законодательству о государственных закупках, не своевременно разместили на веб-портале государственных закупок отчеты.
Аппарат акима Надеждинского сельского округа района Магжана Жумабаева в результате неправильного применения категории и коэффициента к базовому должностному окладу излишне начислена и выплачена заработная плата директору сельского клуба в сумме 470,3 тыс. тенге, данная сумма подлежит возврату в бюджет.
Департаментом направлены объектам аудита предписания на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших. По результатам аудита привлечено к дисциплинарной ответственности десять должностных лиц, к административной ответственности два должностных лица, все материалы аудита переданы в правоохранительные органы.
Руководитель отдела аудита
государственного сектора №2 Чепенко А.В.
Рассмотрение обращений физических и юридических лиц в сфере государственных закупок
За истекший период 2018 года в Департамент поступило 276 обращений от физических и юридических лиц на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, из них рассмотрено 265 обращений или 96% (камеральный контроль — 211 обращений, государственный аудит — 12 обращений, прекращены на основании поступивших ходатайств от автора обращения — 5 обращения, перенаправлено — 7 обращения, даны письменные разъяснения — 30 обращений), на рассмотрении находится 11 обращений.
Так, посредством веб-портала государственных закупок поступило 163 обращения физических и юридических лиц (в том числе прикреплены вручную 17 обращений), из которых рассмотрено 155 обращений или 95,1% (удовлетворено полностью — 45, удовлетворено частично — 54, отказано в удовлетворении — 56), на данный момент на рассмотрении находится 8 обращений поступившие посредством веб-портала государственных закупок.
Также Департаментом рассмотрено с проведением государственного аудита 12 обращений на действия (бездействия) организаторов и заказчиков государственных закупок, на основании которых проведено 12 аудиторских мероприятий, по вопросу соблюдения законодательства о государственных закупках, сумма охваченная аудитом составила 357 200,1 тыс. тенге.
По итогам проведения аудита выявлены нарушения законодательства о государственных закупках на общую сумму 357 200,1 тыс. тенге, в том числе влияющие на итоги государственных закупок на сумму 243 957,1 тыс. тенге.
ДВГА по СКО
Электронный камеральный контроль позволяет онлайн выявлять нарушения в системе государственных закупок
Департамент внутреннего государственного аудита по СКО пресекает нарушения в сфере государственных закупок в онлайн-режиме, в том числе устраняя нарушения на раннем этапе, что позволяет организаторам государственных закупок самостоятельно исправлять ошибки, без административной нагрузки и штрафных санкций.
При этом, полная автоматизация системы государственных закупок проводится в рамках 93 шага Плана нации, Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле».
За пять месяцев текущего года под своеобразный «фильтр» уполномоченного органа попало более 13 528 процедур государственных закупок. На сегодняшний день уже пресечены нарушения в 1 479 случаях. В числе частых нарушений — ограничение и усложнение участия в проводимых закупках, а также необоснованное отклонение от участия в конкурсе определенных поставщиков, по формальным основаниям.
Так, за 5 месяцев текущего года пресечено 922 случаев нарушений, связанных с ограничением и усложнением участия в государственных закупках, например, выявляются факты, когда заказчик требует обязательного наличия соответствующих параметров (материальных или трудовых ресурсов), подпадающих под определенного поставщика, что ущемляет права других поставщиков. Также указываются требования и условия, которые необоснованно ограничивают и усложняют участие в конкурсе потенциальных поставщиков, что приводит к незаконному уменьшению количества потенциальных участников.
Ситуация по области выглядит следующим образом:
- Айыртауский район — 19
- Акжарский район — 59
- Аккайынский район — 19
- Есильский район — 93
- Жамбылский район — 44
- Магжана Жумабаева — 35
- Кызылжарский район — 93
- Мамлютский район — 14
- им. Г. Мусрепова — 181
- Тайыншинский район — 51
- Тимирязевский район- 5
- Уалихановский район — 16
- Шал Акынский район — 24
- г. Петропавловск — 269
Принимаемые меры позволят исключить нарушения законодательства в сфере государственных закупок, способствовать здоровой конкуренции среди потенциальных поставщиков, что, в свою очередь, повлияет на оптимальное расходование денег и своевременное их освоение.
Отдел аудита государственных закупок
ДВГА по СКО
Департаментом внутреннего государственного аудита по СКО проведен семинар среди работников Департамента по разъяснению норм вступивших в законную силу новых Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных приказом Министра финансов РК от 19.03.2018 г. №392 (далее — Правила).
В ходе проведенного семинара изучены доведенные Правила. Проведение и оформление аудиторских мероприятий с 05 мая 2018 года осуществляется в соответствии с Правилами.
03 мая 2018 года в Департаменте внутреннего государственного аудита по СКО с участием главного специалиста Департамента Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции по Северо-Казахстанской области Ахметовой А.Ж. проведен семинар по теме «О некоторых вопросах оценки деятельности административных государственных служащих».
В ходе мероприятия главный специалист рассказал о некоторых изменениях Типовой методики оценки деятельности административных государственных служащих корпуса «Б» (Приказ Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции от 16 января 2018 года №13).
Были даны ответы на интересующие вопросы.
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в соответствии с пп. 4 ст. 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» 02 мая 2018 года проведен семинар по вопросам работы в информационной системе СУР/ФК Министерства финансов с работниками СВА акимата СКО. По результатам проведенного семинара работники СВА авторизированны в ИС ФК/СУР и начата работа по внесению материалов аудита в ИС ФК/СУР.
Также, СВА дано предложение о дополнении в информационной системе СУР/ФК Министерства финансов типа аудита — аудит эффективности.
Департаментом внутреннего государственного аудита по СКО 03, 06, 10, 12 апреля 2018 года проведены выездные семинар-совещания по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства о государственных закупках, на которые были приглашены акимы и финансовые работники сельских округов района им. Г. Мусрепова, Шал акына, Кызылжарского района, Аккайынского района, Жамбылского района, Мамлютского района, Акжарского района, Уалихановского района в которых внедрен четвертый уровень бюджета. В ходе семинара даны разъяснения по заданным вопросам.
15.02.2018 г.
15 февраля текущего года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской областисовместно с Управлением методологии государственных закупок Министерства финансов РК проведен семинар по разъяснению законодательства РК о государственных закупках среди организаторов и заказчиков государственных закупок Северо-Казахстанской области.
В ходе семинараруководитель Управления методологии государственных закупок Министерства финансов РК Сеитов Е.Г. довел до слушателей проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок и закупок субъектов квазигосударственного сектора».
В ходе обсуждения был затронут вопрос по нововведениям в законодательстве государственных закупок. На все поставленные вопросы даны исчерпывающие ответы Сеитовым Е.Г. и заместителем руководителя Департамента Капаровой З.У.
15.02.2018 г.
16 февраля текущего года руководителем отдела Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области Багеновым Е.Е. проведен круглый стол среди организаторов и заказчиков государственных закупок Северо-Казахстанской области.
Темой обсуждения круглого стола было проведение камерального контроля государственных закупок и часто допускаемые нарушения в сфере государственных закупок.
По итогам круглого стола участники семинара получили необходимый опыт и знания, которые в дальнейшем помогут организаторам и заказчикам минимизировать допускаемые нарушения при проведении государственных закупок. Также было рекомендовано неукоснительно соблюдать требования законодательства о государственных закупках.
Деятельность Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области за 2017 год
В соответствии с законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» Департамент внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области (далее — Департамент) проводит аудит финансовой отчетности и аудит соответствия.
В течение 2017 года Департаментом проведено 334 аудиторских мероприятий (аудит финансовой отчетности и аудит соответствия), которыми охвачено 223 объекта государственного аудита.
Проведёнными аудиторскими мероприятиями охвачено бюджетных средств на общую сумму 74,9 млрд. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 38,8 млрд. тенге.
В целях обеспечения единого подхода при классификации выявленных нарушений, а также формировании отчетности о результатах их устранения органы государственного аудита и финансового контроля применяют классификатор нарушений, который разрабатывается и утверждается Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее — Счетный комитет) по согласованию с уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту.
Согласно классификатору нарушений Департаментом выявлены нарушения при поступлении средств в бюджет (доходная часть) в сумме 2,8 млн. тенге, нарушения законодательства о государственных закупках — 23 733,6 млн. тенге, законодательства при ведении бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности — 6 439,4 млн. тенге, текущие расходы — 4 790,9 млн. тенге, капитальные затраты — 149 млн. тенге, по предоставлению трансфертов и бюджетных субсидий — 107,6 млн. тенге, по бюджетным кредитам — 103,9 млн. тенге, при управлении и использовании активов государства, субъектов квазигосударственного сектора — 1,3 млн. тенге, прочие нарушения — 3 467,1 млн. тенге.
Из общей суммы выявленных Департаментом нарушений законодательства подлежит восстановлению и возмещению в бюджет 2,9 млрд. тенге. Принятыми мерами на сегодняшний день восстановлено и возмещено — 2,8 млрд. тенге, работа в данном направлении продолжается.
По результатам аудиторских мероприятий и на основании направленных Департаментом предписаний на устранение нарушений привлечено к дисциплинарной ответственности 322 должностных лиц, допустивших нарушения.
Департаментом, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» за допущенные нарушения бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности наложено 189 административных взыскания на общую сумму штрафа 28 млн. тенге, из которых на сегодняшний день взыскано в доход бюджета 23,5 млн. тенге или 83%, по остатку — 4,5 млн. тенге срок добровольной уплаты не наступил, а по наступившим все материалы переданы на принудительное взыскание.
В целях исполнения Плана мероприятий на 2015-2017 годы по реализации Антикоррупционной стратегии Республики Казахстан на 2015- 2025 годы и противодействию теневой экономике и в соответствии с Законом РК «О государственном аудите и финансовом контроле», разработаны и утверждены Правила взаимодействия по проведению контроля за бюджетными платежами, проводимыми органами казначейства (комплаенс-рисков (комплаенс-контроль). Данные правила предусматривают взаимодействие Комитета внутреннего государственного аудита МФ РК и Комитета казначейства МФ РК по выявлению признаков нарушений норм законодательства Республики Казахстан, посредством отбора зарегистрированных гражданско-правовых сделок и проведенных платежей, попадающих под профили рисков и принятию мер реагирования.
Так за 2017 год по зарегистрированным Комитетом казначейства гражданско-правовым сделкам под комплаенс-контроль попало 137 договоров, которые Департаментом проанализированы и изучены в полном объеме, в результате по 1 договору нарушения законодательства подтвердились.
Также Департаментом осуществляется камеральный контроль государственных закупок, который проводится без посещения объекта государственного аудита на основе анализа и сопоставления данных информационных систем, а также других сведений о деятельности объекта государственного аудита.
Так, Департаментом в течение 2017 год камеральным контролем охвачено 22442 процедуры (лотов) государственных закупок на общую сумму 204 млрд. тенге, из которых 1 479 процедур на сумму 41,4 млрд. тенге проведены с нарушениями.
По установленным нарушениям камерального контроля направлено 1426 уведомлений об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, которые исполнены в полном объеме путем отмены, либо пересмотра итогов государственных закупок.
Следует отметить, что в связи со своевременным исполнением уведомлений путем устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля должностные лица в 227-ти случаях освобождены от административной ответственности согласно ч. 2 примечания ст. 207 КРКоАП на сумму более 36 млн. тенге.
Следует отметить, что в январе текущего года в Закон РК «О государственном аудите и финансовом контроле» внесены изменения и дополнения.
Введено понятие ассистент государственного аудитора — государственный служащий, обладающий профессиональными знаниями в области бухгалтерского учета и аудита, имеющий право участвовать в государственном аудите. Также определены права и обязанности ассистента государственного аудитора.
Кроме того, определен порядок обжалования правовых актов, действий (бездействия) органов государственного аудита и финансового контроля и (или) их должностных лиц.
В заключении хотелось бы отметить, что на 2018 год Департаментом запланировано проведение аудита финансовой отчетности и соответствия в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита на 2018 год (перечень размещен на сайте Департамента ).
При этом, камеральный контроль осуществляется только посредством веб-портала государственных закупок, в том числе направление уведомлений и их исполнение.
Также планируется внедрение системы электронного государственного аудита, который позволит без выхода на объект, осуществлять аудит дистанционно посредством применения информационных технологий.
Контроль по использованию целевых трансфертов
Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области в октябре текущего года проведены аудиторские мероприятия с охватом вопросов по использованию целевых трансфертов на строительство жилых домов и реконструкцию сетей водоснабжения и тепловых сетей, по итогам которых установлены финансовые нарушения, нарушения процедурного характера и нарушения законодательства о государственных закупках.
Так, Отделом архитектуры, строительства, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Жамбылского района при строительстве 18-ти квартирного жилого дома в селе Пресновка произведена оплата за работы не предусмотренные проектно-сметной документацией на сумму 1,7 млн. тенге, также на сумму 5,0 млн. тенге произведена оплата за не выполненный объем работ. По итогам аудита нарушения устранены, т.е. произведена корректировка в части восстановления путем выполнения работ.
Отделом строительства, архитектуры и градостроительства акимата Аккайынского района в 2015 году произведена реконструкция разводящих сетей, водоводов и отводов сельских населенных пунктов, подключенных к Булаевскому групповому водопроводу с.Черкасское Аккайынского района стоимостью 184,8 млн.тенге. При этом, комиссионным осмотром построенного объекта установлено, что несмотря на то, что объект введен в эксплуатацию в 2015 году население на протяжении двух лет не обеспечено качественной питьевой водой и услугами водоснабжения, не обеспечен доступ населения к централизованному водоснабжению, а именно в связи с некачественным строительством, произошли технические неполадки и порывы, по которым в течении двух лет не приняты меры по устранению. В настоящее время подрядчиком ТОО «Перспектива» проводятся работы по исправлению неполадок.
Аналогичные нарушения установлены в Кызылжарком районным отделе архитектуры, строительства, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог и Отделе строительства, архитектуры и градостроительства района Магжана Жумабаева при реконструкции сетей водоснабжения по восьми сельским населенным пунктам.
Установленные нарушения указывают на отсутствие достаточного контроля со стороны должностных лиц, в части эффективного использования выделенных бюджетных средств.
По завершению аудиторских мероприятий объектам аудита направлены предписания на устранение выявленных нарушений и рассмотрении ответственности должностных лиц, их допустивших. По результатам аудита привлечено к дисциплинарной ответственности девять должностных лиц, административной ответственности два должностных лица, для рассмотрения в правоохранительные органы переданы три материала аудита.
Руководитель отдела аудита
государственного сектора №1 Кенжебаев Т.Б.
26 января т.г. сотрудники КГУ «Центр анализа и развития межконфессиональных отношений» управления по делам религий информационно-разъяснительную встречу с сотрудниками департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области.
В ходе встречи слушателям были разъяснены основные аспекты правового обеспечения реализуемой государством политике в сфере религии, была доведена информация о религиозной ситуации в Республике Казахстан и Северо-Казахстанской области, действующем законодательством в религиозной сфере и ответственности за его нарушение, о деструктивных религиозных организациях, их признаках и методах работы. Всего в мероприятии приняло участие 30 человек.
Итоги деятельности Департамента внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области за 10 месяцев 2017 года
Сферой деятельности Департамента является анализ и оценка управления и использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, связанных грантов, государственных и гарантированных государством займов, в том числе другой, связанной с исполнением бюджета деятельности, основанные на системе управления рисками.
Также Департамент осуществляет камеральный контроль, целью которого является своевременное пресечение и недопущение нарушений, предоставление объекту государственного аудита права самостоятельного устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, и снижение административной нагрузки на объекты государственного аудита.
За 10 месяцев 2017 года Департаментом проведено 294 аудиторских мероприятия, которыми охвачено 201 объект государственного аудита, охвачено бюджетных средств на сумму 58 млрд. 764 млн. тенге, выявлено нарушений на сумму 28 млрд. 230 млн. тенге.
Согласно классификатору нарушений, нарушения разделяются на финансовые и процедурные.
Финансовые нарушения — нарушения, повлекшие необоснованное использование бюджетных средств, подлежащие возмещению и восстановлению.
Нарушения процедурного характера — нарушения, не повлекшие необоснованного использования бюджетных средств.
Так, из общй суммы установленных нарушений, финансовые составляют 1 млрд. 70 млн. тенге. Из них подлежит возмещению — 153,1 млн. тенге, восстановлению — 916,8 млн. тенге, которые принятыми мерами своевременно устранены.
Нарушения процедурного характера составили — 27 млрд. 160 млн. тенге.
По итогам аудиторских мероприятий привлечено к дисциплинарной ответственности 256 должностных лиц.
За 10 месяцев 2017 года камеральным контролем охвачено 21 047 процедур на сумму 182 млрд. 931,9 млн. тенге.
Установлены нарушения по 1 363 процедурам на сумму 35,8 млрд. тенге, по которым также объектами контроля нарушения своевременно устранены.
В целях исполнения Плана мероприятий на 2015-2017 годы по реализации Антикоррупционной стратегии Республики Казахстан на 2015-2025 годы и противодействию теневой экономике и в соответствии с Законом РК «О государственном аудите и финансовом контроле», разработаны и утверждены Правила взаимодействия по проведению контроля за бюджетными платежами, проводимыми органами казначейства (комплаенс-рисков (комплаенс-контроль)). Данные правила предусматривают взаимодействие Комитета внутреннего государственного аудита МФ РК и Комитета казначейства МФ РК по выявлению признаков нарушений норм законодательства Республики Казахстан, посредством отбора зарегистрированных гражданско-правовых сделок и проведенных платежей, попадающих под профили рисков и принятию мер реагирования.
Так за 10 месяцев 2017 года по зарегистрированным Комитетом казначейства гражданско-правовым сделкам под комплаенс-контроль попало 135 договоров, которые Департаментом проанализированы и изучены в полном объеме, в результате по 2 договорам нарушения законодательства подтвердились. По выявленным нарушениям Департаментом даны соответствующие рекомендации объектам аудита о недопущении впредь нарушений.
В пределах компетенции, предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях Департамент возбуждает административное производство.
За допущенные административные правонарушения, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях Республики Казахстан, вынесено 141 постановления о наложении административных взысканий в виде штрафа на общую сумму 21 873,2 тыс. тенге, из которых на отчетную дату взыскано в доход бюджета 15 066,8 тыс. тенге или 69%, в том числе:
- по результатам аудиторских мероприятий Департамента — вынесено 85 (60%) постановлений на сумму 12 581,6 тыс. тенге, взыскано 11 340,5 млн. тенге;
- по представлениям прокуратуры — 21 (15%) постановлений на сумму 1588,3 тыс. тенге, взыскано в полном объеме;
- по материалам переданным Службой внутреннего аудита, Ревизионной комиссией, Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета — 18 (13%) постановлений на сумму 2 745,5 тыс. тенге, взыскано 1 230,4 тыс. тенге;
- по материалам организаций публичного интереса вынесено 17 (12%) постановлений на сумму 4 957,8 тыс.тенге, из них взыскано 907,6 тыс. тенге.
По остаткам невзысканых штрафов срок добровольной уплаты не наступил, а по наступившим материалы переданы на принудительное взыскание.
В соответствии с действующим законодательством Департамент передает материалы аудита в правоохранительные органы для принятия процессуального решения. За истекший период 2017 года передано в правоохранительные органы (Антикоррупционную службу по СКО) 37 материалов на сумму 432,9 млн. тенге.
Камеральный контроль
За 10 месяцев 2017 года Департаментом внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области КВГА МФ РК в рамках камерального контроля охвачено 21 302 процедур (лотов) государственных закупок на общую сумму 192,7 млрд. тенге, из которых с нарушением 1382 процедуры (лотов) на сумму 39 млрд. тенге.
В ходе камерального контроля направлены 1329 уведомлений об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля по 1382 государственным закупкам (лотам) на сумму 39 млрд. тенге, в том числе:
- на этапе публикации объявления государственных закупок способом конкурса/аукцион направлено 686 уведомлений об устранении нарушений по 686 государственным закупкам (лотам) на сумму 17,1 млрд. тенге;
- на этапе обсуждения проекта конкурсной документации способом конкурса/аукцион, предварительного рассмотрения конкурсных заявок потенциальных поставщиков 26 уведомлений об устранении нарушений по 31 государственным закупкам (лотам) на сумму 2,7 млрд. тенге;
- на этапе подведения итогов государственных закупок способом конкурса/аукцион направлено 211 уведомлений об устранении нарушений по 259 государственным закупкам (лотам) на сумму 18,7 млрд. тенге, из них по 185 государственным закупкам (лотов) на сумму 6,8 млрд. тенге итоги отменены, 74 государственным закупкам на сумму 15 млрд. тенге итоги пересмотрены. В результате пересмотра итогов государственных закупок в рамках камерального контроля, экономия бюджетных средств составила 88,8 млн. тенге;
- способом запроса ценовых предложений, из одного источника, товарной биржи — 406 уведомлений об устранении нарушений по 406 государственным закупкам (лотам) на сумму 468,7 млн. тенге.
За истекший период 2017 года камеральным контролем государственных закупок выявлено 208 случаев подпадающих под состав административного правонарушения, в том числе: по ч. 1 ст. 207 КРКоАП — 103; по ч. 5 ст. 207 КРКоАП — 55; по ч. 8 ст. 207 КРКоАП — 35; по ч. 9 ст. 207 КРКоАП — 15, всего на сумму 33,8 млн. тенге, которые организаторами самостоятельно устранены в установленный законодательством срок и соответственно освобождены от административной ответственности.
Одной из основных причин создающих условия для неправомерных действий организаторов является недостаточное знание действующего законодательства, зачастую ненадлежащего рассмотрения членами конкурсных комиссий конкурсных заявок потенциальных поставщиков на стадии предварительного допуска для своевременного предоставления им права приведения заявок в соответствие, необоснованного отклонения конкурсных заявок потенциальных поставщиков по причинам не предусмотренным законодательством Республики Казахстан о государственных закупках и наоборот необоснованного допуска к участию в конкурсе конкурсных заявок потенциальных поставщиков.
В целях снижения уровня нарушений в сфере государственных закупок Департаментом на постоянной основе проводятся семинары с организаторами государственных закупок в части разъяснения норм законодательства о государственных закупках и обсуждения наиболее часто допускаемых нарушений.
Руководитель отдела аудита государственных закупок
Департамента внутреннего государственного аудита по СКО
Багенов Е.Е.
В соответствии с п.4. Политики внутреннего аудита Общества, утвержденной Советом директоров (Протокол № 407 от 16.12.2019), к функциям внутреннего аудита относится:
- В части внедрения и применения единых подходов, установленных в Группе компаний Россети, к построению, управлению и координации функции внутреннего аудита в Обществе и ДЗО:
- 1.1. разработка предложений по наиболее оптимальной форме реализации функции внутреннего аудита в Обществе и ДЗО;
- 1.2. осуществление деятельности по внедрению в Обществе единых принципов построения функции внутреннего аудита и оценки реализации функции внутреннего аудита, установленных в Группе компаний Россети;
- 1.3. разработка и внедрение методологических документов, регламентирующих деятельность внутреннего аудита (политик, положений, регламентов, методик, инструкций и иных документов) в соответствии с методологическими документами, разработанными ПАО «Россети»;
- 1.4. формирование предложений по разработке документов, определяющих единые подходы и принципы в Группе компаний Россети к построению, управлению и координации функции внутреннего аудита, участие в рабочих группах по разработке документов по нормативному обеспечению деятельности внутреннего аудита.
- 1.5. организация и проведение мероприятий по автоматизации деятельности внутреннего аудита Общества и ДЗО.
- 2.1. планирование, организация и проведение внутренних аудитов бизнес-процессов (направлений деятельности), бизнес-функций, проектов/планов/программ, структурных и обособленных подразделений и иных объектов проверки Общества по вопросам обеспечения:
- соблюдения требований законодательства, отраслевых нормативных правовых актов, внутренних регламентов, стандартов и иных внутренних документов (за исключением технических регламентов, стандартов и правил, регулирующих деятельность по эксплуатации электросетевых объектов), договорных обязательств;
- выполнения поручений государственных органов Российской Федерации по вопросам функционирования и развития электросетевого комплекса;
- выполнения решений/указаний (поручений) органов управления, требований организационно-распорядительных документов и иных внутренних документов;
- эффективности, экономичности и результативности деятельности;
- надежности, достоверности, полноты и своевременности подготовки бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности;
- сохранности активов.
- 2.2. реализация практики проведения тематических аудитов, проводимых всеми электросетевыми компаниями, входящими в Группу Россети, по конкретной теме в соответствии с единой программой аудита;
- 2.3. проведение проверок, выполнение других заданий по поручению Совета директоров (Комитета по аудиту), и/или исполнительных органов Общества по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита;
- 2.4. организация, планирование, обеспечение проведения ревизионных проверок ДЗО;
- 2.5. участие в деятельности ревизионных комиссий ДЗО работников подразделения внутреннего аудита Общества в качестве избранных членов ревизионных комиссий или приглашенных экспертов;
- 2.6. участие в специализированных (служебных) расследованиях по фактам злоупотреблений (мошенничества), причинения Обществу и ДЗО ущерба, нецелевого, неэффективного использования ресурсов и по другим фактам недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц;
- 2.7. информирование Совета директоров (Комитета по аудиту), Единоличного исполнительного органа/Правления о результатах проверок, представление рекомендаций по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, и предложений по повышению эффективности и результативности систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления, по совершенствованию деятельности Общества и ДЗО;
- 2.8. мониторинг выполнения планов корректирующих мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, и реализацию рекомендаций и предложений по совершенствованию деятельности Общества и ДЗО;
- 2.9. организация и проведение пост-аудитов в отношении бизнес-процессов (направлений деятельности), бизнес-функций, проектов/планов/программ, структурных и обособленных подразделений и иных объектов проверки.
- 3.1. оценка эффективности системы внутреннего контроля, включая:
- оценку состояния внутренней (контрольной) среды в Обществе (в том числе оценку таких элементов контрольной среды, как философия системы внутреннего контроля, честность и этические ценности, организационная структура, распределение полномочий и ответственности, управление персоналом);
- оценку эффективности реализации политики в области внутреннего контроля;
- оценку процесса постановки целей в Обществе, в том числе определение адекватности критериев, применяемых для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;
- выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) достичь поставленных целей;
- оценку процесса управления рисками;
- оценку вопросов организации, построения и выполнения встроенных в процессы внутренних контролей (контрольных процедур);
- оценку вопросов организации информационного взаимодействия (процесса обмена информацией) в Обществе;
- оценку процесса организации мониторинга в Обществе, в том числе результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений и недостатков, а также результатов совершенствования системы внутреннего контроля;
- 3.2. оценка эффективности системы управления рисками, включая:
- проверку достаточности и зрелости элементов системы внутреннего контроля в Обществе для эффективного управления рисками, в том числе по вопросам организации процессов, постановки целей и задач, реализации положений политики в области управления рисками, средств автоматизации, нормативно-методологического обеспечения, взаимодействия структурных подразделений в рамках системы управления рисками, отчетности, инфраструктуры, включая организационную структуру, и т.п.;
- проверку полноты выявления и корректности оценки рисков на всех уровнях управления Общества;
- проверку эффективности контрольных процедур Общества и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;
- проведение анализа информации о реализовавшихся рисках в Обществе (в том числе выявленных по результатам проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств и т.п.);
- 3.3. оценка корпоративного управления, включая:
- проверку соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей Общества;
- проверку порядка постановки целей Общества и мониторинга/контроля их достижения;
- проверку уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе, по вопросам управления рисками и внутреннего контроля) на всех уровнях управления Общества, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;
- проверку обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
- проверку процедур раскрытия информации о деятельности Общества;
- 3.4. предоставление консультаций исполнительным органам Общества по вопросам внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления (при сохранении независимости и объективности внутреннего аудита).
1. Департамент внутреннего государственного аудита по Акмолинской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
2. Департамент внутреннего государственного аудита по Актюбинской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Департамент внутреннего государственного аудита по Алматинской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Департамент внутреннего государственного аудита по Атырауской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
5. Департамент внутреннего государственного аудита по Восточно-Казахстанской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
6. Департамент внутреннего государственного аудита по Жамбылской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
7. Департамент внутреннего государственного аудита по Западно-Казахстанской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
8. Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
9. Департамент внутреннего государственного аудита по Костанайской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
10. Департамент внутреннего государственного аудита по Кызылординской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
11. Департамент внутреннего государственного аудита по Мангистауской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
12. Департамент внутреннего государственного аудита по Павлодарской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
13. Департамент внутреннего государственного аудита по Северо-Казахстанской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
14. Департамент внутреннего государственного аудита по Туркестанской области Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
15. Департамент внутреннего государственного аудита по городу Алматы Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
16. Департамент внутреннего государственного аудита по городу Нур-Султану Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 16 в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 30.12.2019 № 1445 .17. Департамента внутреннего государственного аудита по городу Шымкент Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
Для проведения систематической независимой оценки надежности и эффективности системы корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля Компания проводит внутренний аудит.
Внутренний аудит осуществляется Департаментом внутреннего аудита Компании, руководитель которого назначается по согласованию с Советом директоров.
Департамент внутреннего аудита функционально подотчетен Комитету по аудиту Совета директоров и находится в прямом подчинении у Генерального директора Компании.
Внутренний аудит – деятельность, предполагающая представление Совету директоров, Комитету по аудиту, а также Генеральному директору и высшему руководству независимых и объективных, разумных и обоснованных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование деятельности Компании. Функция внутреннего аудита содействует достижению целей Компании, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
Основные функции Департамента внутреннего аудита включают в себя:
- оценку эффективности системы внутреннего контроля бизнес-процессов Компании;
- оценку эффективности процедур, обеспечивающих сохранность и правомерное использование активов Компании;
- оценку эффективности системы внутреннего контроля за достоверностью внешней и внутренней отчетности Компании;
- оценку эффективности внутреннего контроля за соблюдением требований применимого действующего законодательства и регулирующих организаций, внутренних организационно-распорядительных документов и нормативов, решений органов управления Компании;
- оценку эффективности информационных систем, ИТ-процессов, автоматизированных процессов и их соответствия Стратегии Компании;
- оценку эффективности мероприятий по противодействию мошенничеству и коррупции в Компании. Участие по запросам Комитета по аудиту и Генерального директора Компании в расследованиях признаков мошенничества и нарушений Кодекса корпоративного поведения;
- организацию работы системы сбора и обработки информации о признаках и фактах мошенничества и коррупции – горячей линии по противодействию мошенничеству, коррупции и другим нарушениям Корпоративного кодекса;
- оказание содействия Компании в организации интегрированной системы управления рисками (ИСУР), осуществление ее мониторинга;
- на основании проведенных аудитов, специальных проверок, расследований и консультирований выработка рекомендаций по совершенствованию деятельности Компании и устранению недостатков, доведение их до сведения лиц, которые могут обеспечить им должное рассмотрение;
- осуществление контроля выполнения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля, процессов корпоративного управления и управления рисками, разработанных по итогам аудиторских проверок и расследований;
- взаимодействие с Ревизионными комиссиями и внешними аудиторами Компании, участие в проверках выполнения рекомендаций внешнего аудитора и Ревизионных комиссий.
Начальник Департамента внутреннего аудита два раза в год отчитывается перед Комитетом по аудиту и Советом директоров о результатах деятельности Департамента за отчетный период, а также регулярно в рамках текущих очных и заочных заседаний предоставляет информацию по другим касающимся компетенции Комитета по аудиту вопросам. Начальником Департамента внутреннего аудита является Дельвиг Галина Юрьевна.
Дельвиг Галина Юрьевна
Начальник Департамента внутреннего аудита
Родилась в 1960 г.
Окончила Московский институт народного хозяйства им. Г. В. Плеханова.
С 2008 г. является начальником Департамента внутреннего аудита ПАО «Газпром нефть».
Доля участия в уставном капитале по состоянию на 31.12.2016
Структура департамента внутреннего аудита
В 2016 г. в рамках реализации операционных аудиторских проектов Департаментом внутреннего аудита проводилась оценка эффективности системы внутреннего контроля, которая осуществлялась по следующим направлениям: учет нефти, ПНГ, закупка нефтесервисных услуг, учет количества и обеспечение качественного контроля нефтепродуктов, отгрузка, хранение, перевалка и реализация нефтепродуктов, управление материально-техническими ресурсами, оценка процессов в области финансовой деятельности Компании и работы ИТ-функции.
Аудитор Компании утверждается Общим собранием акционеров по предложению Совета директоров. Предварительная оценка кандидатов в аудиторские организации осуществляется Комитетом по аудиту.
С учетом рекомендаций Департамента внутреннего аудита менеджментом разработан и реализуется комплекс мероприятий по повышению эффективности системы внутреннего контроля бизнес-процессов, вносятся изменения в нормативно-методическую базу.
Помимо аудиторской деятельности в Департаменте развивается направление консультационных услуг, нацеленных на совершенствование бизнеса Компании.
В рамках деятельности Департамента внутреннего аудита по управлению рисками в 2016 г. основным направлением работы являлась методологическая поддержка Компании и ее ДО и крупных проектов по процедурам выявления и оценки рисков в виде риск-сессий (кросс-функциональных совещаний с руководителями и сотрудниками), проводимых в соответствии с утвержденным планом.
В целях развития ИСУР сотрудниками Департамента проведены обучающие мероприятия для координаторов по рискам ДО, продолжается реализация инициатив по интеграции системы управления рисками и процессов бизнес-планирования, управления крупными инвестиционными проектами и внутреннего аудита (систематизация информации о рисках, анализируемых либо выявленных в ходе аудиторских проверок).