Вычет по ипотеке за долю ребенка. Возвращение налога при покупке квартиры на ребенка

Нередки случаи, когда недвижимость оформляется родителями совместно с их несовершеннолетними детьми. В этом случае возникает вопрос: имеют ли право на получение имущественного налогового вычета родители за своего ребенка?

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения статьи 220 Налогового Кодекса, которые четко разъяснили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) могут получить имущественный вычет за своих (подопечных) несовершеннолетних детей при покупке недвижимости в их собственность. И от вида собственности, долевой или полной, это не зависит.

Т.е. при строительстве или покупке недвижимости родителем, совместно с несовершеннолетним ребенком, право на получение имущественного налогового вычета имеет этот родитель.

Следует отметить, что налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка, может быть получен родителем только в составе своего имущественного вычета.

Имущественный вычет при покупке недвижимости одним родителем и ребенком

Родитель, который оформил недвижимость в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на налоговый вычет не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Имущественный вычет при покупке недвижимости супругами и их ребенком (детьми)

Если недвижимость куплена обоими супругами и оформлена в общую собственность с несовершеннолетними детьми, оба родителя (или один из них) могут получить имущественный вычет в отношении доли детей.

Следует заметить, что для оформления имущественного налогового вычета родителями, согласие ребенка не требуется.

Также, ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства или акта приема-передачи.

В случае, если налоговым вычетом воспользовался родитель, у ребенка остается право на имущественный вычет в будущем.

Документы на налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка:

1. паспорт;
2. справка по форме 2-НДФЛ;
3. декларация по форме 3-НДФЛ;
4. заявление на имущественный вычет;
5. документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (доли в ней);
   договор о приобретении недвижимости (доли в ней);
   акт приема-передачи недвижимости;
6. платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов (товарные и кассовые чеки, квитанции, справка из банка о фактически уплаченных процентах);
7. свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка;
8. заявление о распределении вычета и свидетельство о браке при покупке в общую долевую собственность;

Внимание!
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.

Стоимость услуг по имущественному вычету:

Вопросы и ответы

Планирую покупать квартиру для своего несовершеннолетнего сына. Смогу ли я получить имущественный вычет за него? Свой вычет я уже получал.

У нас с моим ребенком общая совместная собственность. Я приобрела квартиру в 2013 году за 2 700 000 руб. Слышала, что свой вычет можно увеличить за счет доли ребенка. Получается я имею право вернуть за себя с 2 млн. и за ребенка с 700 тыс. руб.?

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос - могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры - 2 млн рублей.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей .

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них . Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе. Основание: письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример : Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. - 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. - 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример : Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. рублей в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. - 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. - 600 000 руб. (только за свою долю);

Для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2019 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года - не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос - не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья . Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.

При покупке квартиры в ряде случаев перед покупателем встает вопрос оформления её части на своих несовершеннолетних детей. Иногда родители предпочитают оформить приобретаемое жильё сразу в полную собственность сына или дочери. При этом следует знать, что есть возможность возместить часть затраченных средств, так как государство предоставляет налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка.

Нормативная база

Под налоговым вычетом подразумевается возврат физическому лицу части ранее уплаченного им налога на доходы. Если из официальной зарплаты покупателя ранее производились отчисления НДФЛ, то определённую сумму можно вернуть обратно. Тем самым стоимость покупки по факту обойдётся для семейного бюджета значительно дешевле.

Предоставление имущественного вычета за ребёнка регулируется следующими нормативными документами:

1. Ст. 624, 131 Гражданского Кодекса РФ
2. Ст. 220, 222 Налогового Кодекса РФ
3. Федеральный закон №212-ФЗ от 23.07.2013 даёт право субъектам федерации устанавливать размеры льгот в зависимости от региона

Кому и в каком размере положен возврат

На возврат налога имеют право все собственники в случае:

1. Покупки жилья или земли для строительства дома
2. Уплаты процентов по ипотеке
3. Рефинансирования займа на покупку недвижимости

Но так как несовершеннолетний не может самостоятельно воспользоваться этим правом, за него это могут сделать его законные представители.

Максимальный размер данной льготы ограничен 13% от 2 000 000 руб., т.е. 260 000 руб. Если же объект приобретён в ипотеку, максимальный размер выплаты равен 13% от 3 000 000 руб. (390 000 руб.).

Законные представители могут получить налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры, если:

1. Объект полностью или частично приобретён на имя несовершеннолетнего.
2. На момент получения документов малолетнему собственнику не исполнилось 18 лет.

Особенности и отличия в процедурах получения вычета

Варианты оформления могут быть следующие:

1. На свою часть и детскую долю.
2. На свою часть и часть детской доли.
3. Только на детскую долю.
4. На получение собственного вычета.

В случае, когда единственным собственником является несовершеннолетний, один или оба родителя также вправе получить возмещение налога по купленной квартире, несмотря на то, что они не являются её владельцами.

Условия получения возврата

Воспользоваться предоставленным законом правом могут не все. Должны соблюдаться следующие условия:

1. Заявитель является резидентом РФ, приобретает недвижимое имущество на территории РФ.
2. При покупке используются только собственные средства или банковский кредит, без привлечения ссуд от работодателя или средств от каких-либо государственных программ (к примеру, материнского капитала).
3. Заявитель является плательщиком НДФЛ в размере 13%, то есть, должен иметь так называемую «белую» зарплату не ниже минимального размера оплаты труда.
4. Если жильё куплено до 31 декабря 2013 года, возмещение затрат по налогу производится на один объект и один раз в жизни.
5. Если имущество приобретено после 1 января 2014 года, возмещение затрат по налогу производится за несколько объектов, при этом сумма возврата по-прежнему не должна превышать 13% от 2 000 000 руб. При этом допускается перенос недополученных средств на жильё, приобретенное в последующем.
6. Если объект оформлен в виде сделки купли-продажи между близкими родственниками (мать, отец, сын, дочь), право на льготу утрачивается.
7. Возврат налога производится не позднее 3 лет с даты приобретения недвижимости.
8. Имущественный возврат за детей можно получить только до исполнения им 18 лет. Совершеннолетний гражданин оформляет все льготы за себя самостоятельно.

Как получить вычет на детей при покупке квартиры

Для этого нужно подготовить следующие документы (оригиналы и копии):

1. Заявление в произвольной форме с просьбой о предоставлении вычета, с указанием ФИО несовершеннолетнего лица, на чью собственность заявитель получает возврат налога, а также номера банковского счёта для перечисления возврата.
2. Формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ заявителя.
3. Свидетельство о праве собственности на приобретённый объект, документы, подтверждающие стоимость покупки или строительства жилья; либо договор ипотечного кредитования и справку из банка о сумме уплаченных процентов. Для оформления имущественного возврата несовершеннолетний обязательно должен быть вписан в свидетельство о праве собственности.
4. Свидетельство о рождении.
5. Паспорт несовершеннолетнего лица старше 14 лет.
6. Паспорт заявителя.

В случае одобрения заявки денежные средства, в рамках уплаченных налогов за текущий год, будут возвращены на расчётный счёт заявителя. Второй вариант получения – уведомить бухгалтерию работодателя, после чего подоходный налог перестанет удерживаться из заработной платы заявителя до исчерпания одобренной суммы.

Возможно ли получение возврата, если ранее родитель уже получал вычет

Можно. Но только в том случае, если оформление производится на долю, принадлежащую детям в том же объекте недвижимости, за который заявитель ранее уже получал возмещение затрат по налогу на себя, при этом не исчерпав положенный лимит. Для этого нужно обратиться в Налоговую инспекцию, предоставив уточнённые декларации.

Повзрослевшие дети, достигнув совершеннолетия, не утрачивают права на получение данного вычета в полном объеме, даже если ранее их законные представители оформили льготу за них.