Что такое новация и каковы особенности договора. Договор новации — это… Соглашение о новации (образец) Договор новации из договора поставки

Во время оформления договора займа одна сторона (займодавец) передает другой (заемщику) деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки. Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику.

Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги. Но не всегда складывается такая ситуация, что заемщик может вернуть всю сумму займа.

В этом случае, если он в состоянии предоставить альтернативную замену деньгам (товаром, услугами, векселем и пр.), то происходит заключение договора о новации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Гражданский кодекс предусматривает, что в случаях использования большого количества норм, которые призваны регламентировать отношения сторон, должны заключаться договора (купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.).

При отсутствии в кодексе детального регулирования отдельных взаимоотношений сторон, они заключают соглашения. По отношению к новации, можно использовать и тот, и другой вариант.

Но при заключении соглашения необходимо дополнительно составлять акт приема-передачи (товара, векселя и пр.)

Оформление

При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

• ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
• вносит эту сумму в раздел «расходы»;
• указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
• переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;
• проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты.

Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

• учесть поступивший о реализации товара доход;
• в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;
• проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
• выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
• отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
• начислить НДС на товар и учесть его в журнале.

Нормативное регулирование

Основные нормы, регулирующие новацию долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в некоторых положениях об отдельных видах обязательств.

Статья 414 регулирует прекращение обязательства между двумя сторонами новацией, а именно заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга.

В закреплена более конкретизированная информация со статьи 414, а также разрешена новация долга в заемное обязательство. Замена займа на другой товар или услугу осуществляется с соблюдением требований ст. 414 в форме, которая предусмотрена для данного вида документа.

Заключение договора новации из договора займа – это законный и простой способ погасить денежную задолженность в результате составления договора купли-продажи, предоставления услуг или передачи векселей.

Предприниматели для поддержания производственного баланса, стабилизации деятельности используют чужие активы. По причине недостаточности денежных средств, высокой конкуренции контрагенты нередко оказываются в долговой яме и не способны исполнить заключенные ранее договоренности. Альтернативный вариант разрешения спора между контрагентами – пересмотр обязательств или их полная замена на другие. В этой ситуации следует выяснить, что такое договор новации долга в заемное обязательство, как выглядит его образец, когда он составляется и применяется.

Смысл мероприятия

Задолженность может формироваться у компании по оплаченному авансу под предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ. Дебиторский долг образуется у поставщика в момент отгрузки материалов в пользу контрагента, передачи имущества в аренду и других взаимоотношений. Далеко не всегда должник может исполнить условия контракта полностью и за установленные сроки.

На практике часто встречаются случаи, когда неплательщик не способен выполнить работы, оплатить материалы и т. п. Именно в такой ситуации оптимальным решением становится замена одного вида обязательств на другой. Новация долга – это процедура, предусматривающая сохранение взаиморасчетов между контрагентами, но в иной форме. Непосредственно задолженность в стоимостном измерении продолжает существовать, изменяются условия сделки.

Первоначальная договоренность может действовать между физическими и юридическими лицами, поэтому новый контракт заключается именно между ними. То есть новых участников во взаимоотношении по новации не предусмотрено. Суть обновления договора – замена предмета соглашения.

Например, по договору поставки поставщик не смог отгрузить покупателю материалы на определенную сумму ввиду отсутствия объекта сделки. Поскольку потребитель заинтересован в возврате перечисленного ранее аванса, он идет на компромисс и принимает предложение контрагента о переводе предмета сделки в заимствование.

Фактически заемщик не получает деньги взаймы от кредитора. Прежняя договоренность имела стоимостное измерение, которое переводится в договор кредитования на новых условиях. Вполне вероятно, что должнику придется уплатить проценты с суммы займа, чтобы заинтересовать заказчика в целесообразности и прибыльности сделки.

Новация долга подразумевает сохранение долговых отношений, только немного в ином виде

Классификация

Предприятия и граждане должны понимать, для чего применяется соглашение о новации непогашенного долга и что это такое. Новирование – процесс утверждения нового предмета договоренности, оформленный на бумаге. Инновация – процедура реализации достигнутого сторонами соглашения. В экономической и юридической практике предусмотрена типовая группировка договоров обновлений сделок: взаимозачет, новация, отступное.

Для всех видов характерно оформление бумаги, заверенной подписями участников. Изменения могут быть внесены по усмотрению контрагентов в любой момент действия основного обязательства. Главная особенность таких сделок – использование методов расчетов, которые изначально не рассматривались сторонами вообще. Важно, что зачет и отступное полностью или частично закрывают существование задолженности, а новация переводит его в другую форму.

Процедура новирования может быть использована для двух основных направлений:

• Существующая недоимка по векселям, покупке товарно-материальных ценностей, предоставлению услуг заменяется договором займа.
• Обратная форма, когда заемное обязательство переходит в контракт поставки, подряд, аренду и др.

Основным признаком новации является кардинальное изменение условий контракта. Причем кредитор фактически не несет никаких потерь, а должник находит метод досудебного урегулирования спора. Если вносится дополнение, применяется соглашение о рассрочке, отсрочке, фактически договоренность не меняется. Когда один контрагент уступает задолженность другому лицу, речь идет не о новировании, а о цессии.

В бухгалтерском учете обеих сторон по новации прежнее обязательство признается погашенным и подлежит ликвидации. Специалист финансовой службы должен оформить соответствующие проводки. Новая задолженность учитывается в соответствии со сроком действия займа как краткосрочное или долгосрочное обязательство.

Согласно ст. 167, 171 НК РФ в налоговом учете поставщика сумма погашения признается выручкой и участвует при формировании базы по расчету налога на прибыль. Покупатель не вправе заявлять перед бюджетом требования на вычет по НДС, так как фактической оплаты за товары, услуги не произведено. Если займодавцем выступает физлицо и предполагается выплата дивидендов, компания-заемщик является налоговым агентом. Поэтому при каждом перечислении тела займа, процентов необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Любой договор должен быть заверен подписями обеих сторон

Нормативно-правовой ресурс

Любые взаиморасчеты между физлицами, организациями должны регулироваться нормами действующего законодательства. Сделки по новации не являются исключениями. Глава 26 ГК РФ регламентирует процедуру прекращения существования обязательств, в том числе изменение формы расчетов.

Согласно ст. 407 кодекса стороны по обоюдной инициативе принимают решение о полном или частичном погашении задолженности, определяют потенциальные последствия и риски. Статья 414 подтверждает право кредитора и дебитора оформить соглашение о полной замене одного вида долга другим, если первоначальный контракт и свод государственных законов не содержат прямых запретов на такие действия.

Заемное обязательство формируется между физическими лицами при условии десятикратного превышения суммы недоимки по сравнению с МРОТ. Для юридических лиц такой порог не действует. По ст. 815 ГК РФ заемщик может выпустить вексель и передать его в уплату задолженности по займу.

Ст. 818 гражданского кодекса разрешает новации по контрактам купли-продажи, аренды. Нельзя заменить долги по алиментам, недоимкам, имеющим непосредственную связь с личностью контрагентов. Например, ущерб от аварии, травмы от физического воздействия, моральный и материальный вред.

Регламент сделки

Неплательщик не может по собственной инициативе в одностороннем порядке принять решение занять денег у кредитора под видом изменения условий текущего соглашения. Обе стороны назначают встречу, обсуждают детали, оценивают последствия и риски. Составление бланка можно поручить квалифицированному юристу или скачать его через интернет. Существенной разницы в образцах не обнаружится, поскольку заимствование не предполагает особенных условий, нюансов.

Структура шаблона составляется с учетом требований гражданского законодательства и аспектов первоначальной договоренности. Обязательно должна измениться форма обязательства, участники взаимоотношения остаются прежними. Для исключения возможных споров, разногласий в дальнейшем, необходимо указать прямые ссылки на базовый контракт.

Договор должен заключаться в соответствии с существующим законодательством

Новация может применяться на любой стадии ведения расчетов между контрагентами. Не запрещается прийти к мировому соглашению во время судебного разбирательства и принять решение о прекращении задолженности путем новирования в займ.

Для примера представим, что компания Мастер не оплатила фирме Инструменты поставку комплектующих. Кредитор подает иск в суд. Должник, оценив потенциальные затраты, риск утраты имущества, банкротства, предлагает взыскателю пойти на компромисс и заменить денежное обязательство заемным под проценты. Адресат обращения удовлетворит просьбу, поскольку помимо основного долга получит дополнительную прибыль.

Заполнение бланка

Перечислим основные реквизиты, условия, отражение которых является важным моментом сделки новации:

1. Наименование документа, место и дата его составления.
2. Полное имя кредитора, должника для физических лиц, наименование для организаций.
3. Доверенность для уполномоченного лица.
4. Описание предмета договоренности с указанием деталей закрываемого обязательства.
5. Величина задолженности.
6. Утверждается переход одной формы долга в другую с детализацией порядка его погашения.
7. Займ выдается под проценты или безвозмездное пользование.
8. Стороны подтверждают полное исполнение прежнего контракта.
9. Рекомендуется описать конфиденциальные сведения и ответственность за их разглашение.
10. Описывается регламент урегулирования споров.
11. Реквизиты участников сделки и подписи уполномоченных лиц.

Важно при заключении договора соблюдать все правила оформления документа

Для облегчения процесса можно использовать образец соглашения о новации долга по поставке товаров в заемное обязательство.

Заключение

Договор новации денежных обязательств в заемные является наиболее выгодным вариантом разрешения спорной ситуации между контрагентами. Кредитор и должник по обоюдному согласию подбирают условия новой сделки, определяют порядок перечисления платежей по займу.

Для заемщика сделка может оказаться убыточной, но она позволит исключить судебные разбирательства с сопутствующими рисками и потерями. Взыскатель получает дополнительные гарантии: срок исковой давности исчисляется заново, по заемным средствам начисляются дивиденды, ответчик полностью признает размер долга.

О решении проблем с контрагентами будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Уважаемый пользователь!

В ответ на Ваш вопрос от 11.09.2013г. сообщаем следующее : Образец договора Вы можете увидеть ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в формах «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций

Форма: Договор новации

ДОГОВОР НОВАЦИИ № 2

г. Москва 14.06.2013

ООО «Торговая фирма "Гермес"» , именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице генерального

директора Глебовой Аллы Степановны , действующей на основании устава , с одной стороны и

ЗАО «Альфа» , именуемое в дальнейшем «Должник», в лице генерального директора Львова

Александра Владимировича , действующего на основании устава , с другой стороны заключили

Настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

поставки ) Кредитор поставил Должнику товары согласно спецификации (Приложение 1 к

Договору поставки) на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.) .

Должник до настоящего момента не исполнил своих обязательств по оплате поставленных

товаров .

Задолженность Должника перед Кредитором составляет 118 000 руб. (Сто восемнадцать тысяч )

1.2. Обязательство Кредитора по оплате товара в полном объеме новируется в (заменяется на)

Обязательство по возврату займа . При этом Кредитор становится заимодавцем , а Должник –

заемщиком .

1.3. Настоящий договор не распространяется на обязательство Должника уплатить

неустойку за просрочку оплаты по Договору поставки в размере 2230 руб .

2. Условия предоставления займа

2.1. По настоящему договору Должник обязуется вернуть сумму займа в размере 118 000 (Сто

2.2. За пользование займом Должник уплачивает Кредитору проценты из расчета 10%

годовых .

3. Ответственность сторон

3.1. В случае невозврата суммы займа в определенный в п. 2.2 настоящего договора срок

Должник уплачивает пени в размере 0,8% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее

фактического возврата Кредитору.

4. Форс-мажорные обстоятельства

4.1. Должник освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение

Обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств

Непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате

Обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или

Предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 настоящего договора, каждая сторона

Должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно

Наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность

Исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2

Настоящего договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1 настоящего договора, срок

Выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в

Течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 настоящего договора, и их

Последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные

Переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего

Договора.

5. Разрешение споров

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не

Нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном

Действующим законодательством РФ.

6. Вступление в силу

6.1. Обязательство Должника, возникшее из договора поставки , прекращается с момента

6.2. Обязательство Должника, возникающее из настоящего договора, возникает с момента

Вступления в силу настоящего договора.

6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания.

7. Заключительные положения

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они

Совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то

Представителями сторон.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами

Друг другу в письменной форме.

7.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу,

По одному экземпляру для каждой из сторон.

7.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут

Руководствоваться действующим законодательством РФ.

8. Адреса и реквизиты сторон

Подписи сторон

С уважением,

эксперт «Системы Главбух»

Бембеева Марина

Ответ утвержден:

Заместитель начальника группы Горячей линии по методологии учета "Системы Главбух"

Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Каждая сделка предполагает исполнение участниками тех или иных договоренностей. Но не все имеют возможность их надлежаще выполнять, а при несоблюдении договорных условий между сторонами возникают конфликты, приводящие не только к испорченным деловым отношениям, применению санкций, но и к разбирательствам в суде.

Если обязательства по имеющемуся соглашению не удается исполнить, стоит попытаться изменить договор, составив образец соглашения о новации.

Если обратиться к значению латинского слова novation, которое можно перевести как «изменение или дополнение», то становится более понятным сущность такого юридического явления, как соглашение о новации. Это не приложение к договору, а документ, на основании которого происходит замена первоначальных обязательств новыми с участием тех же лиц. При этом свою силу теряют и все дополнительные обязательства, связанные с изначально заключенными.

Как составить образец соглашения об обязательственной замене (новации)

Гражданское законодательство разрешает новировать обязательства как договорные, так и внедоговорные. Однако, запрет распространяется на обязательственные отношения относительно:

• возмещения вреда, который был причинен жизни и/или здоровью;
• алиментных выплат.

Наиболее часто заменяют имущественные требования денежными и наоборот. Если необходимо изменить договоренности по поставкам, купле-продаже, аренде и т.п., подойдет образец соглашения новации долга. Если в центре внимания оказались заемщик с займодавцем, то применять придется соглашение новации денежного или иного займа, образец которого можно скачать в разделе.

Следует также отметить, что новировать возможно не только основные, но и дополнительные обязательства.

Соглашение о новации займа в займ

В условиях кризиса выплачивать кредиты и займы довольно сложно. Кто-то пытается перезанять, кто-то ищет сторонние заработки, ну а кто-то зачисляется в черный список неплательщиков. Однако кредиторам тоже не выгодна такая ситуация, они идут на уступки, изменяя заемные условия, но не обязанности. Поэтому невозможно заключение соглашения новации из займа в займ, подобные трансформации называются реструктуризацией.

Вполне допустимо прервать отношения между заемщиком и займодавцем, оформив вместо заемного другой вид договора: продажи, оказания услуг, подряда, вексельный и пр. Наряду с этим участники вышеуказанных сделок могут изменить свои обязательства в заемные, согласившись на новацию долга.

Форма и содержание соглашения о новации: пример

Любые договоренности лучше скреплять письменно, не является исключением и новационное соглашение. Структура документа такова:

• сведения об участниках сделки (ФИО, наименование);
• описание прекращаемых обязанностей – в полном объеме или определенной части (с указанием документа, из которых они вытекают);
• сущность новых обязанностей;
• реквизиты участников и их подписи.

Соглашение о новации составляется в 2-х экземплярах, если будет производиться нотариальное удостоверение, то понадобится еще и третий.

О чем статья?

• 1 Что такое новация?
• 2 Когда применяется новация?
• 3 Соглашение о новации - образец

Что такое новация?

Новацией долга считается замена одного обязательства другим по договоренности между сторонами. Основной признак того, что сделка является новацией, - это отмена существующего обязательства. Одновременно с ним прекращаются и все дополнительные.

Важно: при заключении соглашения обязанность по уплате неустойки по прежнему договору также прекращается.

Заключается такой договор только между хозяйствующими субъектами, реформировать этим способом задолженность по налогам нельзя. Примером новации может быть замена договора аренды недвижимости на договор купли-продажи. А вот установление нового срока исполнения обязательства или изменение места исполнения новацией считаться не могут, поскольку замены одного обязательства другим не происходит.

Когда применяется новация?

Используют новацию долга в ситуациях, когда контрагенты нарушают сроки оплаты товаров или услуг. Для кредитора это чревато проблемами, поскольку накопленная задолженность вызывает много вопросов у налоговых инспекторов и аудиторов. Чаще всего используется новация по изменению обязательства по оплате товара на договор займа с уплатой процентов. Возможность новации долга в заемное обязательство закреплена ст. 818 ГК. Такой способ решения вопроса с задолженностью по договорам применяется в следующих ситуациях:

1. Чтобы упростить взыскание долга с контрагента. При работе с постоянными клиентами задолженность может числиться по разным договорам, накладным и счетам-фактурам. Какие-то из них бывают частично оплачены, по другим - может заканчиваться срок исковой давности. Проведение сверки расчетов и объединение всех долгов в заем по договору новации позволяет упростить контроль над сроками оплаты и взыскание просрочки. Кроме того, поскольку основание для оплаты изменится, покупатель уже не сможет оспорить возникновение долга, сославшись на недостатки товара.
2. Чтобы исключить проблемы с налоговой. В договорах часто предусмотрены штрафные санкции за задержки в оплате. Налоговые органы требуют от кредитора признать их в налоговом учете как доход, хотя большинство поставщиков эти штрафы не начисляет, чтобы не портить отношения с контрагентами. Соглашение о новации это условие договора отменяет, требования контролеров становятся неправомерными.
3. Чтобы сократить потери при изменении курсов валют. Расположенные за рубежом компании финансируют свои дочерние предприятия, работающие на территории России, предоставляя отсрочку платежа. Задолженность перед головной компанией числится в иностранной валюте, из-за колебаний курса рубля и последующей переоценки валютных обязательств образуются убытки. Новация таких долгов позволяет их сократить.

Погашают займ в соответствии с соглашением ежемесячно равными частями. Такое реформирование долга выгодно для кредитора, поскольку доходы, которые получены по договорам займа, не увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а проценты учитываются во внереализационных доходах. У заемщика сумма займа не входит в состав налоговых доходов.

Соглашение о новации - образец

• Скачать образец соглашения о новации

При составлении документа необходимо учесть несколько существенных моментов. В соглашении о новации подробно перечисляют:

• первоначальные обязательства, которые следует прекратить или заменить;
• первичные документы, которые подтверждают задолженность;
• способы исполнения обязательства;
• размер накопленных санкций в виде неустоек и штрафов.

Таким образом, соглашение о новации позволяет хозяйствующим субъектам эффективно решать вопросы с задолженностью по оплате товаров и услуг.