Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно - с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов - вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. (п. 18) НК РФ.

Внимание! Исключение - денежная награда, получаемая преемниками: авторов творений искусства, литературного творчества, научных работ, патентообладателей полезных моделей, научных изобретений, промышленных образцов.

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2020 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Важно! При регистрации собственнических прав при всех раскладах подлежит уплате госпошлина. Не нужно путать этот платеж с налогом на доход. Это госпошлина за совершение юридически значимых действий.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

• меньше определяемого законодательно минимального срока;
• в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость - эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Внимание! Вместо реализации своего права на имущественный вычет наследник вправе уменьшить показатель выручки на осуществленные им фактические издержки, подтверждаемые документально, напрямую относящиеся к покупке этого имущества. Иногда это является более выгодным вариантом, нежели использование имущественного вычета.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также - дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе - 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы - 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Важно! Если совместное долевое имущество находилось во владении меньше минимально допустимого периода и было реализовано как один объект права собственности по единому договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн р. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
• документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. - свидетельство о регистрации);
• документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
• техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Внимание! Налоговые декларационные акты за прошедший год представляются в ИФНС по месту проживания не позже 3 мая 2020 года.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Срок уплаты налога и последствия его нарушения

Уплатить налог следует не позже 16.07.2020.

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

• за неподачу декларации - 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
• за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

• на недвижимость;
• на землю;
• на транспорт;
• на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

• вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
• оплата за написание произведений искусства;
• патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2020 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа - наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве - консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая - государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

• за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
• за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2020 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

• заверение совершенного завещания – 100 руб.;
• вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2020 году равен:

1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей - 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей - 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц - 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

• при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
• при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины - 100 руб.;
• если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
• регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
• при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических - 4 тыс. руб.;
• если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома - за вычетом 50 м2 его площади.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

• изъятая или ограниченная в обороте;
• принадлежащая лесному хозяйству;
• являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2020 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

• вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
• сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
• произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа - налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
• право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
• если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы - от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

• инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
• участникам военных действий;
• Героям СССР или Героям РФ;
• кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

• Не достигшие совершеннолетия;
• Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:

• сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
• уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
• решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда :

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;

Налог при получении квартиры в наследство

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 ноября

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Наследоприемники задаются вопросом, платится ли налог на наследование квартиры. В рамках этой статьи разберемся, что говорит нам об этом законодательство в сфере налогообложения. Рассмотрим нюансы, возникающие в ситуации, когда надо заплатить сбор на наследство, но всегда ли требуется его погашение? Обо всем по порядку.

Федеральный Закон № 78, проект которого был утвержден в 2005 году, упраздняет (отменяет) обращение наследника в налоговую инспекцию. Оправдано это ем, что взыскание на имущество отменено действием этого законопроекта.

Основной пользовательский вопрос : наследуя недвижимость, я хочу узнать, облагается ли налогом на собственность полученная по наследству квартира? Также интересно, облагаются ли другими налогами объекты унаследованной собственности? Какие расходы я понесу, получая квартиру?

Ответ : правилами налогообложения предусмотрено, что принятие наследства не сопровождается погашением налога на имущество. За квартиры и иные объекты недвижимости автомобили, денежные средства и другие материальные ценности налоговая инспекция не потребует отчислений.

Но гражданин, который имеет право на наследство, должен позаботиться о погашении госпошлины для приема собственности. Дополнительно уплачиваются услуги нотариуса.

Условия налогообложения. Как было и как стало?

Платился ли раньше налог при получении квартиры, какие отчисления производить сейчас, получая квартиру в наследство?

Впредь до 01.07.2005 г. вступление в наследственные права на квартиру сопровождались уплатой налога на собственность. С этого периода после вступления в наследство налоговых сборов не предусмотрено.

Приоритетное значение в вопросе налогообложения наследственной массы имеет 63 глава ГК РФ.

Ранее после смерти собственника, приемники имущества обязаны были платить процент от стоимости наследуемой квартиры. Показатель его зависел от уровня родственных уз и составлял:

• 5% от конечной стоимости имущественного объекта для 1 очереди;
• 10% стоимости имущества должны были платить представители второй очереди;
• 20% от цены объекта погашали наследники из третей и других очередей.

Когда жилье передается в наследство, часто фигурирует фраза, что платится налог при получении квартиры. В законодательных актах определяется размер такого отчисления. Но в данном контексте говорится об уплате государственной пошлины, налог на имущество при приобретении в наследство квартиры, не платится с 2005 года.

Когда конкретно налог на собственность платится?

Из всего вышесказанного, можно определить, что при наследовании движимых/недвижимых имущественных объектов, материальных ценностей и денег участники налог не погашают. Но предусмотрены в законе и исключения. Декларация в налоговую инспекцию подается, если:

• наследуются гонорары от литературной деятельности, умственных трудов, открытий, изобретений, промышленной разработки;
• доходы, полученные творцом за предметы искусства.

Итог, при наследовании имущественных прав на доход из двух вышеперечисленных категорий, взимается процент. Сумма налога составляет 13 % от цены объекта (суммы сбережений). Во всех остальных случаях НДФЛ не надо погашать.

Как произвести расчет, если НДФЛ начисляется?

Итак, наследнику авторских прав нужно уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения, полагающегося автору на момент смерти. Разберем на примере. Предположим, что сумма вознаграждения на момент кончины автора составляла 1,6 млн. руб. Таким образом, новый правообладатель обязан задекларировать доход в размере, налог с которого определяется таким подсчетом: 1.6*0.13=0.208 млн. руб. /208 тыс. руб.

Внимание! После смерти собственника авторских прав, гражданин оформивший наследство, может заключать более выгодные коммерческие договора и даже продавать исключительные права посторонним лицам.

Размер налога госпошлины при передаче прав

НДФЛ – взыскание с доходов физических лиц. Налоговым кодексом определено, что прямой налог при наследовании недвижимой собственности государство не взимает. На этапе государственной регистрации погашается косвенный сбор. Он включает в себя госпошлину и плату за услуги по оформлению наследственных объектов.

Вопрос : когда оформляется свидетельство на вступление в права, платится ли налог?

Ответ : да платится, так как госпошлина – налоговое взыскание. Пошлина является обязательной на стадии принятия имущества. Формируют ее с учетом стоимости объекта. Размер госпошлины соответствует ставкам установленным законодательством:

• 0,3% для первой - второй очереди;
• 0,6% установлено на очереди 3, 4 и последующего порядка.

Ограничения по госпошлине

При передаче собственности, предмет высокой стоимости облагается ограниченной госпошлиной. Ее максимальный порог не может превысить:

• 100 тыс. руб. для первой-второй очереди;
• 1 млн. руб. для всех остальных приемников.

На заметку! Документ, подтверждающий погашение госпошлины – банковская квитанция, другой платежный документ.

Льготы при уплате госпошлины

Определенные послабления получает определенная категория родственников умершего гражданина, или претенденты которых он указа в завещании. Итак, рассмотрим перечень льгот:

1. Скидка 50% предоставляется инвалидам.
2. Полное освобождение могут получить приемники, которые:

• проживали на одной площади с наследодателем до момента его кончины;
• не вступили в фазу совершеннолетия;
• имеют ограниченную дееспособность из-за психических расстройств;
• получают авторские вознаграждения, банковские сбережения;
• оформляют имущество наследодателя, погибшего при выполнении гражданского долга;
• стали жертвами политических репрессий.

Другие расходы при оформлении

Выше уже было сказано, что приемники несут следующие расходы при вступлении в свои права: госпошлина и нотариальные услуги. НДФЛ они платят только при переходе к ним авторских гонораров, доходов от интеллектуальной собственности.

Теперь что касается услуг нотариуса. Платить придется за такие процедуры:

• оформление заявления о вступлении в права;
• сбор нотариусом документов;
• оценка стоимости объектов, если претендент не успел провести ее раньше;
• оформление технической документации;
• удостоверение копий бумаг.

Важно! Закон не регулирует стоимость нотариальных услуг. Каждая контора устанавливает цены за конкретные процедуры, исходя из региона деятельности, своей загруженности, средних рыночных цен.

Чтоб сэкономить на услугах специалиста следует самостоятельно выполнить посильные действия, например, собрать требуемые для оформления документы. Также можно найти эксперта, который берет меньше за услугу оценки.

Оценка стоимости объекта

Претендент на имущество имеет право заказать оценочное мероприятие у независимого специалиста или государственного оценщика. Например, можно обратиться в БТИ, выбирая отделение по месту регистрации собственника (нахождения объекта).

Внимание! При продаже наследованного жилья, собственнику придется уплатить НДФЛ%, при условии, что свое право на отчуждение он реализует до истечения 3 лет с момента смены собственника.

Налоги после приема имущества

Затраты на недвижимые объекты включают в себя налог на имущество, начисляемый ежегодно. Обложению поддаются квартиры и дачные дома, сооружения. Процентный показатель устанавливают на местах, но он должен быть в пределах 6% кадастровой (инвентаризационной) цены.

Земельные наделы. Налоговые взносы придется платить уже после смерти бывшего владельца. Процентная ставка определяется для отдельной кадастровой зоны, может составлять 0,3-1,5%.

Транспорт

За принятые в собственность машины платится транспортный тариф, привязанный к региону и мощности мотора ТС.

Вопросы и ответы

Вопрос первый : Наследодатель успел оформить завещание на квартиру. Эксперт оценил объект в 4 млн. руб. В волеизъявлении указан один приемник - сын. Как рассчитать сумму госпошлины?

Ответ : Так как сын представитель первой очереди, то расчет будет следующий:

4*0.3%/100% получаем 0.012 млн. руб., а это12 тыс. руб.

Вопрос второй : Сколько придется уплатить госпошлины, когда вступает в наследство лицо, ухаживавшее за престарелой соседкой. Собственница переписала квартиру на женщину, которая не является ей родственницей. Стоимость объекта в 2 млн. руб.

Ответ : В таком варианте она обязана оплатить 3*0.6%/100% = 0.018 млн. руб./18 тыс. руб. Тариф 0,6 % действуют как для дальних родственников, так и для посторонних лиц.

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

Вступление в наследство на квартиру: нужно ли платить налог?

Передается по наследству от наследодателя его преемникам имущество, которое принадлежало умершему (статье 1118 ГК РФ). Вступление можно произвести одним из двух способов, получив позднее свидетельство о наследовании. Существует ли прямой налог на наследство и какие еще расходы ждут при получении квартиры после смерти близкого человека?

Права наследников на вступление

Давайте рассмотрим вопросы о том, кто имеет право на принятие оставленного после смерти близкого человека имущества и нужно ли платить за наследство квартиры какие-либо налоги. По закону, согласно статьям статье 1118 ГК РФ, к вступлению в порядке очередности призываются следующие категории родственников умершего:

1. Родители, дети, муж или жена умершего.
2. Бабушки и дедушки, братья и сестры.
3. Дяди и тети покойного.
4. Прабабушки и прадедушки.
5. Двоюродные дедушки и бабушки, внуки и внучки.
6. Двоюродные дяди и тети, племянники, правнуки наследодателя.

В качестве наследников седьмой очередности к вступлению будут призваны мачеха, отчим, а также падчерицы и пасынки покойного. Восьмыми по закону наследуют нетрудоспособные иждивенцы.

Смена очередности осуществляется при отсутствии преемников прежней степени, а также при их отказе от вступления или бездействия.

Второй тип наследников, согласно статье 1118 Гражданского кодекса РФ – это завещательные преемники. Наследодатель может оформить завещание и распределить все свое имущество или его часть между любыми лицами. При этом законные претенденты могут войти в состав получателей по завещанию либо будут ограничены в наследственных правах.

Не призываются к вступлению в наследство на квартиру получатели, которые были признаны недостойными получателями имущества. Например, если совершили в отношении других претендентов или наследодателя преступление, уклонялись от исполнения возложенных судом обязательств либо получили право вступления незаконно.

К вступлению в наследство могут быть призваны одновременно как законные получатели, так и завещательные наследники умершего.

Оформление свидетельства о праве наследования квартиры

Как же происходит вступление в наследство? Согласно статье 1153 Гражданского кодекса РФ претенденты могут произвести наследование двумя способами:

• Путем совершения фактического принятия недвижимости.
• Путем обращения в нотариальную контору.

Вне зависимости от способа вступления необходимо оформить свидетельство о наследстве. Получить такой документ можно только у нотариуса по месту жительства отдающего. Каков порядок вступления?

• В нотариальную контору подается заявление о праве наследования.
• Предоставляется пакет необходимых документов.
• Проводится оценка стоимости наследства.

По завершении процесса оформления в нотариальной конторе наследники смогут получить свидетельство о наследовании. Этот документ официально устанавливает права заявителей на получение определенного имущества умершего или доли в нем.

Самый последний этап вступления – это регистрация прав собственности на принятое наследство. Вместе с документами на имущество, свидетельством о наследстве и заявлении необходимо обратиться в регистрационный орган и переоформить права наследника. Регистрацию квартиры можно осуществить в МФЦ.

Что из документов понадобится нотариусу и какой налог при наследовании квартиры нужно заплатить? Для получения свидетельства о вступлении юристу необходимо подготовить следующие бумаги:

• Выписку с места регистрации наследодателя.
• Свидетельство о его смерти.
• Документы на имущество.
• Завещание или доказательства родства.

Помните, что вступить в наследство возможно только в течение полугода с даты гибели наследодателя (статья 1154 ГК РФ). Восстановить пропущенный срок без уважительной причины наследники не могут.

К документам на квартиру, необходимые для нотариуса, относятся: свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт, договор купли-продажи. Неприватизированную недвижимость унаследовать нельзя, (если только наследодатель не начал при жизни процесс ее оформления в собственность).

Оценка наследства для нотариуса

Один из этапов оформления вступления в наследство – это проведение оценки стоимости имущества, оставленного покойным. В частности, преемникам необходимо провести оценку недвижимости на предмет определения ее рыночной стоимости на момент смерти отдающего. Для чего это необходимо?

Основная цель проведения оценки стоимости недвижимости – это определение размера госпошлины, которая представляет собой налог за оформление свидетельства о праве на наследство у нотариуса.

Также оценка может понадобиться и для решения других вопросов. Например, при определении стоимости долей наследников, а также размера компенсации при выкупе наследства преемником с преимущественным правом вступления.

Сама оценка проводится быстро. Весь процесс представляет собой несколько действий:

• Выбор оценочной компании.
• Предоставление документов.
• Получение заключения оценщика.

В заключении эксперта будет указана рыночная стоимость недвижимости в день смерти наследодателя, а также способы и методы проведения оценки. Помните: процедура оценивания должна быть выполнена только лицензированной компанией.

Полученный документ нужно передать нотариусу, который определит размер налога (госпошлины) на вступление в наследство на квартиру. Сделать все это необходимо в течение срока принятия наследства, который составляет шесть месяцев.

Нужно ли платить налог при получении квартиры в наследство?

Взимается ли налог с наследства квартиры? Прямой налог на наследство в РФ уже давно отменен, однако, вместо него преемники должны оплатить госпошлину, которая представляет собой налог за оформление и выдачу нотариального свидетельства о праве вступления в наследство.

Согласно статье 333.24 Налогового кодекса РФ госпошлина за получение свидетельства в 2018 году составляет:

• Для преемников первой и второй очередности – 0,3% от цены полученного имущества.
• Для лиц, которые не относятся к первой или второй очередности – 0,6% от стоимости наследства.

Нужно ли платить налог за квартиру, полученную по завещанию? Да, размеры госпошлины определены только на основании степени родства получателя и наследодателя. Способы наследования и вступления не влияют на расчет суммы налога за свидетельство.

От уплаты госпошлины освобождаются наследники:

• Имеющие долю в наследственной квартире до момента открытия наследства.
• Проживавшие с наследодателем.
• Ветераны ВОВ.

Инвалиды, имеющие постоянный статус нетрудоспособного гражданина, имеют право на оплату половины от установленного размера государственной пошлины. Для получения льготы или возможности не платить пошлину следует обратиться в территориальный налоговый орган.

Надо ли платить налог, если квартира, полученная в наследство, была продана наследниками? Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ при реализации имущества, принятого по наследству менее трех лет назад, необходимо оплатить НДФЛ в размере 13% от дохода. Сведения о доходах передаются в налоговый орган при подаче ежегодной декларации физического лица.

Не смогли найти ответ на свой вопрос в нашей статье? Задайте его нашему юристу: это бесплатно и не займет много времени. Мы готовы подробно проконсультировать вас, ответив на все ваши вопросы о вступлении в наследство, его оформлении, решении спорных моментов.

Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги

Когда умирает близкий человек, приходится задумываться о многом. Не в первую, но и не в последнюю очередь - о налоговых долгах умершего, если вы его наследни кподп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ .

Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего. К примеру, если наследодатель не получил на работе зарплату, которая была начислена ему уже после смерти, то такие суммы работодатель должен выдать/перечислить наследникам без удержания НДФЛп. 18 ст. 217 НК РФ ; Письмо Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33652 .

Когда наследник получает в наследство недвижимость, он становится плательщиком налога на землю и/или налога на имущество с даты смерти наследодателя (с даты открытия наследств а)п. 4 ст. 1152 , п. 1 ст. 1114 ГК РФ ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 . Причем даже в том случае, когда свидетельство о собственности на землю/квартиру или иную недвижимость получено позже. А вот транспортный налог наследник будет платить по полученному в наследство автомобилю только с даты его государственной перерегистрации на свое имястатьи 357, 358 НК РФ .

Однако у наследодателя на дату смерти могли быть долги по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц. Поговорим о том, надо ли наследникам погашать такие долги.

Оцениваем обстановку

По общему правилу наследники отвечают по долгам наследодателя по имущественным налогам в пределах стоимости полученного ими наследств ап. 3 ст. 44 , п. 6 ст. 58 НК РФ . Да и то не всегда.

Напомним, что обязанность гражданина по уплате любого из имущественных налогов возникает только со дня получения им от инспекции налогового уведомления, в котором та должна рассчитать нало гп. 4 ст. 57 НК РФ . Поэтому чтобы понять, нужно ли оплачивать долги умершего, наследникам важно определить, считается ли налоговое уведомление полученным при жизни наследодателя или нет.

Известны случаи, когда инспекция не смогла подтвердить, что при жизни наследодателя ему направлялись налоговые уведомления - нет подтверждения вручения. И суд отказывал налоговикам во взыскании налога и пеней с наследнико в.

Если вы обнаружили уведомление, выписанное наследодателю и отправленное по почте заказным письмом, к дате направления инспекцией такого уведомления прибавьте 6 рабочих днейп. 6 ст. 6.1 , п. 4 ст. 52 НК РФ . Далее смотрите:

• <если> наследодатель умер до этой даты, то не нужно оплачивать его налоговые долги - инспекция должна их сторнировать.

Если инспекция на момент расчета налога уже знает о смерти физического лица, то она вообще не должна начислять налог;

• <если> наследодатель умер позже, значит, налоговый долг возник при его жизни и такой долг переходит к вам по наследств уп. 3 ст. 44 , п. 6 ст. 58 НК РФ . Так что если вы унаследовали квартиру, дачу, машину или иное имущество, то можно самим оплатить уведомления. Если вы этого не сделаете, налоговая инспекция выпишет новое уведомление - уже на ваше имя. Она имеет право так поступить, как только получит сообщение о выдаче наследникам свидетельства о праве на наследство. Заметьте: нотариусы в течение 5 дней должны сообщить в ИФНС по месту своего жительства о выдаче такого свидетельств ап. 6 ст. 85 НК РФ ; пп. 1, 2 ст. 1163 ГК РФ ; Письмо ФНС от 12.11.2014 № СА-4-14/23364 .

Если конверт со штемпелем об отправке налогового уведомления не сохранился, но вы знаете, что наследодатель получил его при жизни, вы можете также добровольно оплатить долг наследодателя или ждать, пока инспекция переведет его на вас.

Если в личных вещах наследодателя не обнаружены неоплаченные налоговые уведомления, это еще не говорит о том, что таких долгов нет. Уведомления могли быть потеряны. Есть и другой вариант. С 2015 г. налоговики могут выставить налоговое уведомление в электронном виде. Вот что рассказал нам специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ Как и прежде, суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, по которым налоговые уведомления не были получены физическим лицом до его смерти, подлежат списанию налоговым органо мПисьмо Минфина от 14.07.2010 № 03-05-04-01/38 . При этом необходимо учитывать, что в Налоговый кодекс в 2014 г. были внесены изменения в части дополнения его ст. 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика». Они действуют с 1 июля 2015 г. Теперь налогоплательщик (наследодатель) может дать согласие (уведомить налоговый орган) на использование личного кабинета на сайте ФНС для получения от инспекции документов, используемых при реализации полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В таком случае начисленная в личном кабинете сумма налога приравнивается к получению налогоплательщиком налогового уведомления.

Отмечу, что по долгам наследодателя отвечают только наследники, принявшие наследств ост. 1178 ГК РФ ” .

Таким образом, если у умершего родственника был личный кабинет на сайте ФНС и по почте до даты его смерти ему не были направлены налоговые уведомления, это еще не означает, что у наследников нет долгов по уплате имущественных налогов за умершего.

После вступления в наследство можно самостоятельно не выяснять, перешли к вам по наследству налоговые долги или нет. Взыскивать их - забота инспекции. Просто не удивляйтесь, когда получите уведомление на уплату налоговой задолженности, сформировавшейся у наследодателя.

Но если вы хотите заранее узнать, придется ли вам платить какие-то налоговые долги за умершего или нет, вы можете обратиться в инспекцию, которая отвечает за администрирование конкретного налога:

• <если> вас интересуют долги умершего по уплате земельного налога или налога на имущество - по месту нахождения недвижимости;
• <если> вас интересуют долги по уплате транспортного налога - по месту регистрации автомобиля (как правило, совпадает с последним местом жительства наследодателя).

Спорные вопросы взыскания налоговых долгов с наследников

В Налоговом кодексе мало что сказано о том, какая задолженность по имущественным налогам может быть взыскана с наследников.

ВОПРОС 1. За какой период инспекция может выставить наследникам «налоговый счет»

По общему правилу переведены на наследников могут быть только те долги, по которым не истек срок исковой давност ип. 3 ст. 1175 ГК РФ . Однако Налоговый кодекс не предусматривает какого-либо единого срока, в течение которого налоговики могут обратиться в суд за взысканием налоговых долгов. По личным налогам срок для обращения в суд зависит от суммы недоимки и от других условий - об этом мы расскажем чуть позже.

Учтите также, что по нормам Налогового кодекса у инспекции нет прав для списания старых долгов: ведь их нельзя признать безнадежными ко взыскани юподп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ . Поэтому весьма вероятно, что инспекция перевыставит наследникам все долги наследодателя по имущественным налогам. Вот что по этому поводу думает специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если налоговые уведомления по имущественному налогу были получены умершим при жизни, но налог не был им уплачен, то в силу ст. 44 НК РФ обязанность по его уплате возлагается на наследника. Налоговый орган должен направить наследнику налоговое уведомление с указанием суммы задолженности по налогу. И в этом уведомлении указываются долги умершего за все предшествующие годы, за которые наследодатель получал уведомления, но не уплачивал налог, - в данном случае не действуют какие-либо временные ограничения.

Норма, касающаяся перерасчета за 3 предшествующих года, относится к случаям, когда уведомления налогоплательщику не поступали, например, в течение 5 лет, и тогда налоговый орган вправе сделать расчет налога только за 3 предшествующих года. Если налогоплательщик получал уведомления (5 лет), но не платил налог - это уже другой случай и долг будет висеть на нем и его наследниках.

Если наследник получил налоговое уведомление, но налог не уплачен, то налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога. Если с учетом направленного требования об уплате налога налог не уплачен, то вопрос о взыскании неуплаченной суммы налога будет решаться в судебном порядке.

Если же налоговое уведомление наследнику-налогоплательщику из налогового органа вовремя не поступило, то применяются положения, установленные п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ. Это означает, в частности, что налоговая инспекция не может направить наследникам уведомление на уплату долгов по этим налогам умершего наследодателя позже 3 лет с даты выдачи нотариусом свидетельства о принятии наследств ап. 6 ст. 85 НК РФ ” .

Минфин России

Однажды при рассмотрении в суде спора наследника с инспекцией представитель ИФНС пояснил, что «с момента, когда в ИФНС поступают сведения от нотариуса о смерти налогоплательщика и о его наследниках, в базе данных лицевой счет на налогоплательщика, который умер, автоматически закрывается, вся задолженность по налогам переходит к наследнику, принявшему наследств о»Решение Октябрьского райсуда г. Пензы от 28.09.2015 № 2-1861/2015 . Получается, что программа сама переводит на наследника все долги наследодателя по имущественным налогам независимо от времени их возникновения.

Так что даже если вам перевыставили долги умершего наследодателя за несколько лет, но их общая сумма для вас посильна, проще вовремя ее уплатить. Иначе готовьтесь к спору с инспекцией.

ВОПРОС 2. Переходят ли по наследству пени и штрафы по имущественным налогам

В Налоговом кодексе четко не сказано, переходят ли к наследнику долги умершего по налоговым штрафам и пеням. Специалист Минфина считает, что поскольку НК ничего не говорит об обязанности уплаты этих сумм наследниками, то и перечислять их они не должны.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В состав наследства не входят обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается Гражданским кодексом или другими законам ист. 1112 ГК РФ . Статьей 44 Налогового кодекса не предусмотрен переход обязанности наследодателя по уплате пеней или штрафа на его наследников, в ней говорится только о переходе обязанности по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лицподп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ . А ведь понятия «налог», «штрафы» и «пени» различн ыст. 8 , п. 2 ст. 57 , ст. 122 НК РФ . Поэтому, по моему мнению, задолженность наследодателя по штрафам и пеням не должна погашаться его наследникам и” .

Минфин России

На практике инспекции часто пытаются взыскивать пени с наследников. И если последние не сопротивляются, ИФНС добивается своего. А суды лишь визируют случившеес яРешения Кошехабльского райсуда Республики Адыгея от 15.09.2015 № 2-807/2015 , от 14.09.2015 № 2-779/2015 ; Шовгеновского райсуда Республики Адыгея от 31.08.2015 № 2-249/2015 ; Серпуховского горсуда Московской области от 07.10.2015 № 2-3099/2015 .

Если же наследник проявляет настойчивость, подкрепленную аргументами со ссылками на Налоговый кодекс, успех возможен. Так, один из судов указал, что «из буквального толкования положений подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ следует, что к наследникам переходит обязанность по погашению задолженности исключительно по налогам. В отношении пени такой обязанности не предусмотрен о»Решение Нытвенского райсуда Пермского края от 02.02.2012 № 2-53/2012 .

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Считаю, что обязанность уплатить штраф, переданная в порядке правопреемства, ничуть не адекватнее передачи по гражданско-правовому договору обязанности посидеть в тюрьм е” .

Михаил И.,
юрист, г. Москва

Налоговики могут попытаться взыскать с наследников и штрафы наследодателя по имущественным налога мсайт ФНС России .

Шансы оспорить их уплату велики. Ведь штраф - это мера личной ответственности за совершенное нарушение. Она предполагает наличие вины и не может переходить к наследникам: они не должны отвечать за умершего.

Однажды суд прямо указал, что к наследникам переходит обязанность по погашению задолженности исключительно по самим имущественным налогам, а не санкциям в отношении таких налого вРешение Колпашевского горсуда Томской области от 02.04.2012 № 2-267/2012 .

Даже если инспекция потребует от вас уплаты штрафа за наследодателя, маловероятно, что она будет взыскивать его в судебном порядке. Мы не встречали судебных решений по подобным спорам. Более того, известны случаи, когда такие штрафы начислены были, однако инспекция требовала уплатить лишь сумму недоимки по налогу и пениРешение Серпуховского горсуда Московской области от 07.10.2015 № 2-3099/2015 .

ВЫВОД

Как видим, даже у судей нет единого мнения насчет необходимости уплаты наследниками пеней по налоговым долгам наследодателя.

А вот вероятность взыскания с наследников в суде налоговых штрафов, начисленных умершему, мала.

Отбиваемся от «наследных» долгов: внимание на сроки взыскания

Часто налоговики обращаются в суд для взыскания недоимки, пропустив отведенный для этого срок.

ВНИМАНИЕ

Суд оценит срок исковой давности, только если физлицо сделает об этом заявление до вынесения судом решени яп. 2 ст. 199 ГК РФ .

Учтите, что инспекция может пропустить срок взыскания налоговых долгов и при жизни наследодателя (в этом случае к наследнику вообще не должны переходить налоговые долги), и после того, как такие долги перешли на наследников.

Для того чтобы понять, что инспекция действительно пропустила срок для обращения в суд, нужно знать дату выявления налоговой недоимки. Она определяется по налоговому уведомлению на уплату имущественных налогов: смотрим последний день срока для уплаты налога, и первый следующий за ним день будет датой возникновения недоимк ип. 2 ст. 11 НК РФ .

Срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга. Расчет его непростой, и часто надо учитывать срок для погашения налоговой недоимки, который инспекция указала в своем требовании. Он не может быть менее 8 рабочих дней, но может быть и больш еп. 6 ст. 6.1 , абз. 4 п. 4 , п. 8 ст. 69 НК РФ .

Для упрощения мы предположим, что инспекция в требовании указала: недоимку надо уплатить в течение 1 месяца. Посмотрим, как определяется срок для взыскания в случае, если имеется долг только по одному налоговому уведомлени юп. 2 ст. 48 , п. 1 ст. 70 НК РФ :

• <если> сумма долга, указанного в требовании, 3000 руб. или более, то налоговики должны обратиться в суд в течение 10 месяцев со дня возникновения недоимки (3 месяца на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки по требованию, 6 месяцев на обращение в суд);
• <если> сумма долга менее 3000 руб., но более 500 руб. или равна им, то инспекция может взыскать в суде такой долг в течение 4 лет со дня появления недоимки (3 месяца на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки, 3 года и 6 месяцев на обращение в суд);
• <если> сумма долга менее 500 руб., то налоговики могут взыскать его в суде в течение 4 лет и 7 месяцев со дня возникновения недоимки (1 год на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки, 3 года и 6 месяцев на обращение в суд).

Если не было оплачено несколько требований налоговиков, то сроки для обращения в суд считаются сложнее и могут быть меньше (но не больше, чем по единичным требованиям). Поэтому если для налогового долга по каждому неоплаченному требованию срок взыскания уже прошел, то для совокупности долгов по нескольким таким требованиям он тоже истек.

В Налоговом кодексе есть четкие сроки для выставления требования на уплату налога. Если инспекция выставила требование раньше предельного срока, то общий срок для обращения в суд будет меньше. Но инспекция может направить требование и позже указанных сроков. Однако в таком случае срок для обращения в суд не должен увеличиватьс яОпределения КС от 22.04.2014 № 822-О , от 22.03.2012 № 479-О-О ; п. 24 Постановления Пленума ВАС от 22.06.2006 № 25 ; п. 6 Информационного письма Президиума ВАС от 17.03.2003 № 71 ; Постановление Президиума ВАС от 01.11.2011 № 8330/11 .

Проще всего, если инспекция не успела вовремя обратиться в суд за взысканием налогового долга по требованию, выставленному на имя наследника. В таких случаях суды отказывают налоговикам, если наследник заявляет о пропуске срока для обращения в суд, предусмотренного ст. 48 НК РФРешение Старорусского райсуда Новгородской области № 2-167 (вступило в силу 22.03.2013) ; Апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС Республики Татарстан от 10.09.2012 № 33-9182/2012 ; Решение Сарапульского горсуда Удмуртской Республики от 25.09.2015 № 2-1102/15 № 2-1861/2015 .

Иногда инспекции, пропустив срок для судебного взыскания долгов при жизни наследодателя, хитрят. Они переносят долги на наследников и предлагают суду считать срок исковой давности с даты просрочки по их уплате, указанной в требовании, выставленном на имя наследников. Но суды налоговиков не поддерживают. Так, однажды суд указа лРешение Заволжского райсуда г. Ульяновска от 06.10.2014 № 2-3858/14 , что при предъявлении требований к наследникам кредиторами наследодателя срок исковой давности не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлени юп. 3 ст. 1175 ГК РФ ; п. 59 Постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9 .

ВЫВОД

Если вы подозреваете, что инспекция пропустила срок давности, ваше дело - заявить об этом и сослаться на нужные нормы Налогового кодекса: статьи 48 и 70 НК РФ. Даже если вы не правы, инспекция представит свои возражения и, оценив аргументы сторон, судья будет принимать решение. Каких-либо негативных последствий от того, что вы сделали в суде ошибочное заявление, не будет.

Внимание: судебный приказ

Некоторые наследники думают, что можно спокойно не платить долги наследодателей. А если инспекция захочет их взыскать, ей придется обратиться в суд, куда должны вызвать и наследника. И в этом суде инспекция должна будет доказать, когда возникли налоговые долги и почему наследник должен их уплачивать.

Сейчас так оно и есть. Однако вскоре все может измениться. Уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства РФ, предполагающий возможность взыскивать с граждан налоговые долги на основании судебного приказа, который является одновременно и решением суда (постановлением), и исполнительным документом. Его будет выносить мировой судья в том случае, если требования заявителя бесспорн ыпроект Федерального закона № 887446-6 . Причем судья мнения физического лица - налогоплательщика даже не спрашивает.

Именно такой порядок действовал до 15 сентября 2015 г. И в 2014 г., и в первой половине 2015 г. около 98% дел по требованиям налоговых органов рассмотрены судами общей юрисдикции и мировыми судьями с вынесением судебного приказа.

Если вам уже прислали судебный приказ (его налоговики могли получить вплоть до 15 сентября 2015 г.ч. 1 ст. 121 , ст. 122 ГПК РФ (ред., действ. до 15.09.2015) ) и вы не желаете уплачивать указанные в нем налоговые долги, надо в течение 10 дней со дня его получения подать письменные возражения судье, вынесшему приказ (если будут приняты упомянутые поправки в КАС РФ, то для этого будет отведено 15 дней). Как-либо аргументировать свой отказ не нужн ост. 128 ГПК РФ .

После отмены судебного приказа налоговики смогут обратиться в суд. Там дело уже будет рассмотрено по существу с привлечением вас в качестве ответчика и вы сможете подать возражения.

Не забывайте, что, кроме налоговых долгов, у наследодателя могли быть и другие. К примеру, долги по банковским кредитам. Их наследнику придется выплачивать в пределах стоимости полученного наследственного имущества. Так что наследнику, получившему квартиру, по которой еще не до конца выплачена ипотека, придется погашать долг перед банко мст. 1175 ГК РФ .

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396 , п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1 , ч. 2 ст. 14 , ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Обратите внимание!

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений , присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363 , п. 4 ст. 397 , п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате.

Налог за наследство платить не нужно. Если вас интересовал только этот вопрос, можно не волноваться. Однако в наследственном деле, после принятия имущества, придется нести множество других расходов. В этой статье мы расскажем, как рассчитать размер пошлины на наследство и сэкономить на ее сумме, какие налоги нужно платить уже после получения свидетельства у нотариуса.

О том, что налог на наследство не платится уже почти 20 лет, до сих пор знают не многие. Это не удивительно, так как с наследственными делами нам приходится сталкиваться достаточно редко, хотя хотелось бы вовсе исключить столь неприятную процедуру. Наследство без налогов не означает, что получателям имущества не придется нести иные расходы. Прежде всего, это касается пошлины у нотариуса, которая фактически является альтернативным налоговым сбором.

Также ряд налогов придется платить уже после вступления в наследство:

• на имущество физических лиц — взимается за каждый год владения недвижимостью;
• на доходы физических лиц (НДФЛ) – при реализации унаследованных активов, если гражданин получил прибыль;
• на землю – если в состав наследственной базы входил участок;
• на транспорт – соответственно, взимается за каждый год владения автотранспортом, доставшимся от покойного наследодателя.

Обратите внимание ! По условиям завещания недвижимость, транспорт и вещи умершего может получить даже юридическое лицо. Предприятия также не платят налог на наследство. После получения свидетельства организациям придется рассчитывать и оплачивать земельный и транспортный налог, сбор на имущество юридических лиц, налог на прибыль.

Единые правила налогообложения в России установлены НК РФ. Регионы и местные власти могут лишь менять ставки, порядок расчета и сроки уплаты по отдельным видам соборов. Однако принимать собственные налоги, не поименованные в НК РФ, они не вправе. Поэтому введение каких-либо прямых или косвенных налогов на наследство на местном или региональном уровне исключено.

Что входит в расходы при вступлении в наследство

Снятие обязанности по плате налога на наследство государство связало с введением госпошлины. По сути, нотариальная пошлина за выдачу свидетельства имеет те же принципы, что и налогообложение – взимается в процентном отношении от стоимости имущества, предусматривает льготы по полному и частичному освобождению от платежей. Не платить госпошлину нотариусу могут только отдельные категории льготников. Ниже мы расскажем, как сэкономить на платежах в нотариальной конторе.

Госпошлина

Платить пошлину за оформления свидетельства у нотариуса нужно в соответствие со ст. 333.24 НК РФ , ст. 23 Основ законодательства о нотариате. Ставки госпошлины зависят от степени родства наследников с покойным, стоимости имущества:

• для близкой родни — 0.3% от цены активов, но не более 100 тыс. руб.;
• для дальних родственников, посторонних лиц и организаций – 0.6%, но не более 1 млн. руб.

Обратите внимание! Платить пошлину придется только лицам, которые фактически получат свидетельство в нотариальной конторе. Например, если дальний родственник подавал заявление на наследство, однако не получил его по принципам очередности, госпошлина с него не взимается.

Совет юриста . Если закон дает право на льготы по госпошлине или налогам на наследство, нужно его подтвердить надлежащим образом. На стадии наследственного дела нужно представить нотариусу соответствующий документ – справку об инвалидности, удостоверение ветерана, иные бланки. Не требуется подтверждать льготу, если наследником является несовершеннолетний ребенок. В данном случае сам факт предоставления паспорт или свидетельства о рождении позволит нотариусу проверить возраст получателя имущества, выдать свидетельство без каких-либо платежей.

К близкой родне закон относит пережившего супруга, родных или усыновленных детей, родителей, полнородных сестер и братьев покойного. Не имеет значения, как оформляется наследство в пользу указанных лиц. При наследовании по завещанию и по закону ставки пошлины будут одинаковы. Переживший супруг подпадает под близких родственников, если на момент смерти брак не был расторгнут.

Естественно, если пара жила без регистрации семейных отношений, платить госпошлину придется по большому тарифу, т.е. по 0.6% от стоимости имущества. Для детей, рожденных вне зарегистрированного брака, никаких проблем с подтверждением родства не возникает. Если же на момент смерти отсутствовали документы, подтверждающие биологическую связь с покойным родителем, их можно получить их архивов местных администраций, через ЗАГС, в судебном порядке. Более того, допускается даже установление отцовства через суд после смерти, проведение посмертной экспертизы ДНК. Подробнее о таких способах доказывания родства можно узнать на консультации у наших юристов.

УПХ

В перечень нотариальных действий, которые могут повлечь дополнительные расходы, входят услуги правового и технического характера (УПХ). Уверен, с этим сбором приходилось сталкиваться каждому из вас и при любом вопросе обращения к нотариусу. В УПХ входит:

• правовой анализ документов, их проектов, информации – по сути, нотариус должен дать юридическую оценку, разъяснить соответствие или противоречие закону;
• консультации по вопросам законодательства, реализации нотариальных полномочий и обязанностей;
• подготовка документов по просьбе граждан и юридических лиц;
• изготовление копий любых документов, в том числе для последующего нотариального заверения;
• хранение документов, денежных средств;
• иные услуги (фактически, их перечень ограничивается только фантазией и прейскурантом нотариуса).

Все перечисленные услуги платные. Предельные ставки за УПХ утверждает вышестоящая нотариальная палата. На практике, нотариус всегда будет взимать плату за УПХ по максимально утвержденному тарифу, так как добровольно отказываться от денег ему не имеет смысла. Подробнее про читайте по ссылке.

Совет юриста . Формально, услуги правового и технического характера являются добровольными, т.е. без них вполне можно обойтись. Например, нотариус обязан заверить проект договора или иного документа, составленного сторонами самостоятельно. На практике все сложнее. Нотариус всегда найдет предлог (при желании), чтобы указать на малейшие недочеты в документе, непринужденно рекомендовать оформить документ у него в конторе. Как себя вести в этой ситуации – решать вам. Можно требовать совершения нотариального действия, либо обращаться в другую контору, либо соглашаться и оплачивать УПХ.

При вступлении в наследство услуги правового и технического характера могут заключаться:

• в копировании справок, свидетельств, правоустанавливающих и иных документов;
• в подготовке соглашения между наследниками (например, о перераспределении отдельных видов имущества, заменой их на денежную компенсацию);
• в проверке документов, связанных с подтверждением наследственных прав.

Не входит в УПХ открытие и оглашение завещания, принятие заявлений от потенциальных наследников. Такие услуги относятся к непосредственным нотариальным действиям, подлежат оплате госпошлиной по Налоговому кодексу РФ.

Стоимость справок

В ходе наследственного дела придется подтверждать свои права, состав и стоимость имущества, доказывать иные факты. Для этого могут потребоваться следующие справки:

• об инвентаризационной стоимости недвижимости – выдается в БТИ, стоит от 300 до 3000 руб. (в зависимости от категории объекта, срочности оформления);
• о кадастровой стоимости квартиры, участка, гаража, иных объектов – можно получить через Росреестр, МФЦ, портал госуслуг (справка выдается бесплатно, а стоимость выписки ЕГРН с указанием кадастровых данных составляет от 200 до 700 руб.);
• из ГИБДД о наличии или отсутствии зарегистрированного транспорта – выдается бесплатно;
• архивная справка о смерти (не путать со свидетельством о смерти) – стоит 100 руб., а срок выдачи зависит от места обращения;
• архивные справки из местной администрации (могут потребоваться для подтверждения факта родства) – выдаются бесплатно;
• о совместном проживании с покойным (может потребоваться для приоритетного вступления в наследство) – выдается бесплатно в управляющих компаниях, местных администрациях, МФЦ, иных ведомствах.

Это далеко не полный список документов, которые могут потребоваться при участии в наследственном деле. Обычно нотариус сам разъясняет, что и кто должен представить. Однако о возможности использовать некоторые справки вам наверняка не скажут, так как они напрямую снижают размер пошлин. Речь идет о документах, подтверждающих стоимость недвижимости. Ниже я расскажу, как нужная справка позволит существенно сэкономить на пошлине, хотя нотариус будет наверняка ставить вам палки в колеса.

Дополнительные расходы

Есть ряд необязательных расходов, которые, однако, могут возникнуть в ходе наследственного дела или после его завершения. Это может быть:

• оплата услуг представителя, нотариальной доверенности (представителю можно передать полномочия по подаче заявления, по сбору документов и справок);
• выплата компенсаций другим претендентам на наследство, если заключается соглашение (например, чтобы не делить участок на несколько долей можно договориться о выплате компенсации за них);
• почтовые расходы, если документы подаются нотариусу таким способом;
• иные траты, в зависимости от особенностей наследственного дела.

Обращаем внимание, что недостаточно направить заявление о вступлении в наследство по почте. Подпись на этом документе должен заверить нотариус. Поэтому, если вы проживаете в городе, где ведется наследственное дело, лучше найти время и подать заявление лично в нотариальную контору. Вы сэкономите на расходах по удостоверению подписи, оплате почтовых услуг.

Взыскание налогов с наследников

Неприятной неожиданностью для наследников может стать требование о погашение долгов покойного. Такая возможность предусмотрена ГК РФ, заключается в следующем:

• отвечать по обязательствам покойного будут только те лица, которые подтвердили желание вступить в наследство, получили свидетельство;
• в долги, по которым наследникам может предъявлять требование, входят налоговые обязательства, просрочка по кредитам и коммунальным услугам, задолженность по алиментам и т.д.;
• если с момента образования долга прошло три года, наследники платить не обязаны;
• сумма предъявленной задолженности будет погашаться наследниками в пределах стоимости полученного имущества.

Совет юриста . Если по наследству осталось только малоценное движимое имущество, иногда имеет смысл отказать от него. Нужно оценить размер пошлины, который придется платить нотариусу, состав иных расходов, сумму обязательств покойного. Естественно, если речь идет о квартире, машине, иных дорогостоящих активах, вариант с отказом не рассматривается. Тогда нужно уточнить, сколько был должен наследодатель на момент смерти, чтобы быть готовым к предъявлению требований, претензий и исков.

Обычно ИФНС своевременно взыскивает налоги. Поэтому в наследственном деле столкнуться с предъявлением таких требований можно только в редких случаях. Однако если налоговый орган не успел взыскать недоимку и штрафные санкции на момент кончины собственника, отвечать по долгам придется наследникам.

Обязательно уточните основания, сумму и размер предъявленной задолженности. Если вышел срок давности, сразу готовите соответствующее ходатайство. Как только кредитор обратится в суд, требуйте прекратить дело по истечению срока давности взыскания. Также наследники могут возражать относительно правильности расчета, сроков начисления пени. Подробнее об этих нюансах уточняйте у наших юристов на консультации.

Порядок оплаты госпошлины за наследство

В отличие от пошлин за оказание государственных и муниципальных услуг, платеж за выдачу свидетельства на наследство принимает сам нотариус. Оплатить нотариальные действия через банк или иным способом нельзя. Чтобы рассчитать размер пошлины, при завершении наследственного дела определяется:

• количество получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших заявление и имеющих право на наследство;
• размер долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
• стоимость имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.

Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности. В первую очередь входят родители, переживший супруг, дети умершего. Соответственно, только при отсутствии наследников первой очереди, либо при их отказе от прав, получить имущество смогут претенденты нижестоящих очередей.

Как определить стоимость имущества для наследства

Для расчета госпошлины за выдачу свидетельства нотариусу нужно знать стоимость имущества. Она определяется следующими способами:

• для объектов недвижимости – по показателям кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости объекта;
• для остатков на счетах и вкладах – по номинальной стоимости денег;
• для иных видов имущества, в том числе движимых вещей и предметов, автотранспорта, объектов интеллектуальной стоимости, доли в бизнесе, иные аналогичных активов – по отчетам независимого оценщика.

Заказать рыночную оценку должны сами наследники, иначе они не смогут получить свидетельство . Если на наследство претендует только один гражданин, он сам выбирает специалиста для проведения оценки, оформления отчета. При наличии нескольких наследников можно выбрать оценщика по взаимной договоренности. Если возникнет спор, любой из претендентов на наследственное имущество может оспорить результаты оценочной деятельности.

Пошлину платит каждый из наследников, пропорционально своей доле. На практике это выглядит следующим образом. Если квартира перешла по наследству только одному лицу из первой очереди, он заплатит за нее 0.3% от ее цены, но не более 100 тыс. руб. Например, при стоимости объекта 2 млн. руб. нужно заплатить 60 тыс. руб. Однако если в первой очереди сразу 3 наследника, они платят пошлину в пропорции – по 20 тыс. руб. (при условии равных долей). Если у кого-либо из наследников есть льгота, для остальных получателей имущества ставка госпошлины не изменится.

Деньги вносятся непосредственно нотариусу, когда будет оформляться свидетельство. По факту оплаты вносится запись в реестр нотариальных действий, а сумма платежа будет указана в свидетельстве. Кстати, по реестру всегда можно проверить законность совершенных действий и выданных документов. Нотариус в любом городе имеет доступ к единому реестру, сможет убедиться в том, что свидетельство действительно выдавалось.

Как сэкономить на госпошлине за получение наследства

В предыдущем параграфе я умышленно не рассказал о некоторых нюансах определения цены имущества. Если знать свои права, в ряде случаев можно совершенно законно снизить сумму пошлины. Речь идет о недвижимости, передаваемой по наследству. Закон позволяет наследникам самим выбирать, по какой стоимости будет рассчитываться госпошлина:

• по кадастровой стоимости — эти данные содержатся в ЕГРН, их можно получить по справке или выписке в Росреестре, МФЦ (обычно такие данные нотариус запрашивает самостоятельно через электронные ресурсы);
• по инвентаризационной стоимости – эти сведения можно получить в органах БТИ по месту расположения объекта;
• по рыночной стоимости – она определяется на основании отчета независимого оценщика, состоящего в СРО.

В чем смысл выбора? Дело в том, что указанные показатели стоимости могут существенно отличаться. На практике, инвентаризационная стоимость намного ниже кадастровой или рыночной цены объекта, так как рассчитывается по нормативным показателям износа. В больших городах разница может достигать сотен тысяч рублей, что, соответственно, снижает размер госпошлины.

Совет юриста . Нотариус не обязан предлагать выбор между разными показателями стоимости. Если вы сами не представите документы, в 99% случаев будет запрошена справка о кадастровой цене объекта для расчета пошлины. Совпадение? Не думаю… Деньги от пошлины нотариус оставляет себе. Соответственно, он косвенно заинтересован в расчете по максимально высокой стоимости недвижимости. Если вы обратитесь в БТИ и получите справку об инвентаризационной цене, вы наверняка сэкономите на расходах. Стоимости справки будет несоизмеримо ниже переплаты по госпошлине.

Нотариус не вправе отказать, если наследник представит отчет о рыночной цене или справку об инвентаризационной стоимости. Если же вы столкнулись с отказом, можно подать жалобу в региональную или федеральную нотариальную палату. Такие моменты легко проверяются, поэтому нотариуса обяжут следовать закону. По этой причине рекомендую представлять справку о стоимости заранее, т.е. до завершения наследственного дела. Всегда лучше иметь запас по времени на случай возможного отказа.

На движимые вещи вообще не обязательно получать свидетельство, так как права на них не регистрируются. Если между наследниками отсутствует спор о порядке распределения вещей, их можно разделить между собой. Без обращения к нотариусу за свидетельством не придется платить и пошлину.

В отношении автомобилей, долей в бизнесе или предприятий сэкономить сложнее. В этом случае применяются только данные рыночной оценки. Однако если доля в бизнесе заключается в наличии объектов недвижимости, для них тоже можно использовать вариант с инвентаризационной стоимостью.

Как не платить пошлину нотариусу

В статье 338.38 НК РФ указан ряд категорий граждан, которые могут полностью или частично избежать уплаты госпошлины в наследственном деле. К ним относятся:

• инвалиды I или II группы – будут платить только 50% от рассчитанной пошлины;
• лица, получающие по наследству дом и участок, квартиры, комнаты, либо доли на указанные объекты, если на момент смерти проживали вместе с наследодателем, остались проживать там же – могут вообще не платить пошлину;
• лица, получающие наследство от граждан, погибших (умерших) при исполнении государственных или общественных обязанностей – полностью освобождены от пошлин;
• несовершеннолетние дети – не должны платить госпошлину при любом виде наследования, любом имуществе;
• граждане, страдающие психическими заболеваниями, над которыми установлена опека – не платят пошлину при любых видах наследования, с любого имущества;
• наследники работников, погибших в результате несчастного случая на производстве – освобождают от госпошлины в части наследования страховых выплат.

На практике, чаще всего льготы по госпошлине предоставляют детям, инвалидам. Также статья 338.38 НК РФ освобождает от уплаты налога (пошлины) на наследство вклады в банке на любую сумму, текущую невыплаченную зарплату и пенсию, а также задолженность по ним, вознаграждения за авторские права.

Совет юриста . Если вы хотите вообще не платить пошлину, оставьте единственным наследником несовершеннолетнего ребенка. При наличии завещания это сделать сложно, так как круг получателей имущества определяет сам наследодатель. Но при наследовании по закону это сделать элементарно – все остальные наследники первой очереди должны заявить об отказе от своих прав в пользу ребенка. При оформлении свидетельства на детей их интересы представляют законные представители (родители, опекуны, попечители).

Передача всего наследства в пользу ребенка может обернуться серьезными проблемами. Сэкономив на госпошлине, можно потерять возможность продажи или дарения имущества. Пока ребенку не исполнится 18 лет, дарить его недвижимости или иные унаследованные вещи вообще запрещено, а для продажи нужно получить согласие органа опеки. Поэтому тщательно оцените все последствия такого решения, проконсультируйтесь с юристом. Если ребенку уже почти исполнилось 18 лет, либо вы не планируете распоряжаться унаследованным имуществом, смело используйте такой вариант экономии.

Нужно ли платить налоги с полученного наследства

О том, мы уже рассказывали в предыдущих материалах. Получив свидетельство, наследник сможет зарегистрировать права на недвижимость и автотранспорт, вступить во владение и пользование движимыми вещами. Это автоматически влечет возникновение налоговых обязательств. Следовательно, налог на наследство косвенно будет выражен в иных формах сборов:

• НДФЛ нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;
• имущественный налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
• транспортный налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы получили автомобиль, иное транспортное средство;
• земельный налог удерживается за владение участком на праве собственности.

Особенностью налогообложения физических лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС. Все сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.

Исключением является расчет НДФЛ при продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

Кто должен платить налоги при наследстве

Налоговые обязательства распространяются только на собственников. Пока недвижимость или автотранспорт не зарегистрированы, налог начисляться не будет. Однако и распоряжаться таким имуществом будет невозможно. В законе отсутствует требование о сроках обращения на регистрацию, поэтому можно не спешить с указанной процедурой. Однако если вы планируете продажу, обмен или другую сделку, нотариальное свидетельство нужно представить на регистрацию.

За владение и пользование имуществом

В зависимости от вида имущества, доставшегося по наследству, налоги нужно платить по следующим ставкам:

• имущественный налог на недвижимость – является местным налогом, поэтому точные ставки утверждают муниципальные образования. Предельная ставка по НК РФ составляет 0.1% от кадастровой стоимости объекта (она указана в ЕГРН);
• земельный налог – тоже является местным налогом, а максимальная ставка составляет 0.3 или 1.5% от кадастровой стоимости (в зависимости от категории и целевого назначения участка);
• транспортный налог – утверждается субъектами РФ, зависит от мощности, года выпуска, экологического класса транспорта. Базовые ставки, указанные в НК, не могут быть в регионах выше или ниже в 10 раз.

Есть множество льгот федерального, регионального и местного уровня, которые позволят снизить сумму налога, либо вообще не платить в бюджет. Например, собственники участков получают вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток. Уточнить, какие льготы действуют в вашем регионе и муниципальном образовании, можно в налоговой инспекции по месту жительства.

При продаже

Получение имущества по наследству подразумевает получение безвозмездной выгоды. Поэтому после продажи унаследованной недвижимости или транспорта нужно заполнить декларацию, рассчитать НДФЛ по ставке 13%, оплатить налог. Избежать налогообложения или снизить сумму на вычет, можно:

• при владении недвижимостью более трех лет (независимо от вида и кадастровой стоимости);
• при владении меньше трех лет можно снизить стоимость объекта для расчета налога на вычет 1 млн. руб. (с оставшейся суммы нужно заплатить в бюджет 13%);
• при владении машиной менее трех лет можно снизить стоимость на вычет 250 тыс. (с оставшейся суммы платится НДФЛ 13%).

Обратите внимание! Срок владения 3 года действует только при получении наследства от членов семьи или близкого родственника. В остальных случаях избежать уплаты НДФЛ можно по истечении 5 лет. Указанный срок считается с даты регистрации.

В этой статье мы рассказали об общих моментах, связанных с оплатой налогов, госпошлин и иных расходов на наследство. Если у вас остались вопросы, либо вы хотите получить консультацию, обращайтесь к нашим юристам. Для этого можно позвонить по телефонам, указанным на сайте, либо заполнить форму обратной связи.